税务师《税法一》增值税要点整理
一、征税范围
- 销售货物、进口货物、销售服务、销售无形资产、销售不动产
- 视同销售八种情形
二、税率与征收率
| 档次 | 税率 | 适用 |
|---|---|---|
| 基本税率 | 13% | 货物销售、加工修理修配、有形动产租赁 |
| 低税率 | 9% | 交通运输、建筑、不动产、农产品等 |
| 服务业 | 6% | 现代服务、金融服务、生活服务 |
| 零税率 | 0% | 出口货物 |
三、进项税额抵扣
- 凭票抵扣：专票、海关缴款书
- 计算抵扣：农产品买价 × 9%（10%）
- 不得抵扣：用于简易计税、免税项目、集体福利、个人消费
四、出口退税
- 免抵退：生产企业
- 免退：外贸企业
五、数字考点速记
- 小规模纳税人标准：年应征增值税销售额 ≤ 500 万元
- 留抵退税比例：存量 100%、增量 60%
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