全国注册税务师执业资格考试大纲（2014年版）

## 一、考试简介  2014年度全国注册税务师执业资格考试（以下简称“考试”）是经国务院批准设立的国家职业资格制度的重要组成部分，旨在选拔和评价具备专业胜任能力的税务师从业人员。该考试由中华人民共和国人事部（现为人力资源和社会保障部）与国家税务总局共同组织实施，是一项全国统一、标准化的执业资格考试。考试坚持“客观、公正、科学、规范”的原则，通过科学严谨的命题和严格的考试管理，确保评价结果的权威性与公信力。 考试的核心目的是评估考生是否掌握从事涉税服务业务所必需的税法知识、相关法律知识、财务与会计知识以及税务代理实务操作能力。取得注册税务师资格证书，是依法从事税务代理、税务咨询、税务筹划等专业服务的重要资质证明。2014年的考试工作严格遵循当年发布的考试大纲和相关规定进行，所有考生均需在规定的周期内通过全部科目考试，方可获得资格证书。 ## 二、考试科目与分值 2014年度注册税务师执业资格考试共设5个科目，各科目满分、考试时长及题型安排如下表所示。合格标准按各科目满分比例确定，具体执行方式详见第六节。 | 科目 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 税法（一） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 税法（二） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 税务代理实务 | 以当年公告为准 | 100分 | 3小时 | | 税收相关法律 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 财务与会计 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | 注：1. 税务代理实务科目以主观题为主，侧重考查综合分析与实务操作能力。2. 各科目具体题型（如单选题、多选题、案例分析题等）及题量分布，以当年官方发布的考试说明或公告为准。 ## 三、各科考核内容 ### （一）税法（一） 本科目主要考核考生对流转税及相关附加税费的法律制度掌握程度。考核内容涵盖： 1. **增值税法律制度**：包括增值税的征税范围、纳税人、税率与征收率、应纳税额的计算、出口和跨境应税行为的税收处理、税收优惠、征收管理以及增值税专用发票的使用与管理等。 2. **消费税法律制度**：包括消费税的征税范围、纳税人、税目与税率、应纳税额的计算、委托加工应税消费品的税收处理、进口应税消费品的税收处理、税收优惠及征收管理等。 3. **营业税法律制度**（注：根据2014年时点，营业税尚未全面营改增）：包括营业税的征税范围、纳税人、税目与税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理等。 4. **其他相关税费**：包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费的法律规定与计算。 ### （二）税法（二） 本科目主要考核考生对所得税类及其他特定行为税的法律制度掌握程度。考核内容涵盖： 1. **企业所得税法律制度**：包括企业所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理等。 2. **个人所得税法律制度**：包括个人所得税的纳税人、征税项目、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、征收管理等。 3. **其他税种法律制度**：包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税、土地增值税、耕地占用税、车辆购置税、资源税、环境保护税（若2014年已出台相关试点或规定）等税种的法律规定与计算。 ### （三）税务代理实务 本科目主要考核考生运用税法知识从事税务代理实务工作的综合能力，以主观题为主。考核内容涵盖： 1. **税务代理基本理论**：包括税务代理的定义、范围、原则、法律责任以及税务师执业规范等。 2. **涉税服务业务流程**：包括代理纳税申报、代理账簿凭证管理、代理税务登记、代理发票管理、代理税款缴纳等具体业务流程与操作规范。 3. **税务咨询与筹划**：包括提供税务咨询、进行税务健康检查、开展税务筹划的基本方法与实务操作。 4. **税务行政复议与诉讼代理**：包括代理税务行政复议申请、代理税务行政诉讼的基本程序与实务要点。 5. **税收风险管理**：包括协助纳税人进行税收风险评估与应对的基本知识。 ### （四）税收相关法律 本科目主要考核考生从事涉税服务所需的相关法律知识。考核内容涵盖： 1. **行政法律制度**：包括行政法基本理论、行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议、行政诉讼等法律制度。 2. **民事法律制度**：包括民法基本理论、物权、债权、知识产权、民事主体、民事法律行为与代理、民事责任等法律制度。 3. **商事法律制度**：包括公司法、合伙企业法、企业破产法、票据法等商事组织与交易的基本法律制度。 4. **刑事法律制度**：包括刑法基本理论、犯罪与刑事责任、刑罚、税收犯罪（如逃税罪、抗税罪、虚开增值税专用发票罪等）的法律规定。 ### （五）财务与会计 本科目主要考核考生从事涉税服务所需的财务会计与财务管理知识。考核内容涵盖： 1. **财务会计**：包括会计要素与会计等式、会计科目与账户、借贷记账法、主要经济业务的账务处理、会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的编制与分析、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润的确认与计量等。 2. **财务管理**：包括财务管理基础（货币时间价值、风险与收益）、筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、利润管理与分配、财务分析与评价等。 ## 四、成绩管理与滚动周期 2014年度注册税务师执业资格考试成绩实行滚动管理。具体规则为：考生须在连续的3个考试年度内通过全部5个科目的考试，方可取得注册税务师资格证书。这意味着，考生可以在一个周期内分年度报考部分科目，只要保证在任意连续3个年度内所有科目成绩均合格即可。 各科目合格标准固定为：《税法（一）》、《税法（二）》、《税收相关法律》、《财务与会计》四个科目满分140分，合格标准为84分；《税务代理实务》科目满分100分，合格标准为60分。该合格标准在2014年度考试执行中保持不变。 对于符合免试条件的考生，可免试部分科目。免试政策具体为：已评聘经济、审计等高级专业技术职务并从事涉税工作满2年的考生，可免试《财务与会计》科目；已评聘法律高级专业技术职务并从事涉税工作满2年的考生，可免试《税收相关法律》科目。免试人员须在连续2个考试年度内通过其余应试科目。 ## 五、报名条件 根据2014年度适用的规定，报名参加注册税务师执业资格考试的人员，须符合以下条件之一： 1. **一般报名条件**： * 取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年。 * 取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 * 取得经济学、法学、管理学学科门类双学士学位或研究生班毕业，从事经济、法律相关工作满0年。 * 取得经济学、法学、管理学学科门类硕士学位，从事经济、法律相关工作满0年。 * 取得经济学、法学、管理学学科门类博士学位，从事经济、法律相关工作满0年。 * （注：具体专业范围、工作年限计算截止点等细节，以当年官方公告为准。） 2. **免试条件**： * 已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满2年，可免试《财务与会计》科目。 * 已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满2年，可免试《税收相关法律》科目。 3. **其他规定**： * 符合报名条件的人员，可按相关规定报名。 * 具体报名资格审核标准与流程，以当年省级税务师资格考试办公室发布的报名通知为准。 ## 六、报名与考试安排 2014年度注册税务师执业资格考试的报名与考试安排遵循以下规律： 1. **报名时间**：报名工作通常在考试当年的5月至7月期间进行。具体报名起止日期、报名流程、缴费方式等，以国家税务总局及各省（区、市）税务师资格考试办公室当年发布的正式报名公告为准。 2. **考试时间**：考试通常安排在每年11月的某个周末进行。具体考试日期以当年官方考试通知为准。 3. **考试方式**：考试采用闭卷、计算机化考试方式。考生在计算机界面上完成答题。 4. **合格标准执行**：各科目合格标准在考试结束后统一公布并执行。《税法（一）》、《税法（二）》、《税收相关法律》、《财务与会计》科目达到84分即为合格；《税务代理实务》科目达到60分即为合格。成绩合格者，其成绩进入滚动管理周期。 ## 七、备考建议 针对2014年度注册税务师执业资格考试，为帮助考生有效备考，提出以下建议： 1. **制定系统复习计划**：根据各科目的特点与自身基础，合理分配学习时间。建议将复习分为基础学习、强化巩固和冲刺模拟三个阶段，确保每个科目都有充足的复习时间。 2. **深入理解考试大纲**：以2014年版考试大纲为根本依据，明确各科目的考核范围、重点和难点，做到有的放矢，避免盲目学习。 3. **注重基础知识掌握**：税法、法律、财务与会计等科目涉及大量法律法规和原理，应注重对基本概念、基本原则和核心法条的理解与记忆，为应用打下坚实基础。 4. **强化实务与综合应用能力**：特别是《税务代理实务》科目，主观题为主，需注重培养分析问题和解决问题的能力。可通过学习典型案例、模拟实务操作来提升。 5. **充分利用历年真题**：研究历年考试真题，了解命题风格、题型分布和常见考点，有助于把握复习方向。但需注意，真题仅供参考，命题会随政策变化而调整。 6. **关注税收政策更新**：税务师考试与税收政策紧密相关，备考期间应关注2014年及之前发布的重要税收法律法规和政策变动，确保学习内容与时俱进。 7. **进行模拟测试与时间管理训练**：在复习后期，进行全真模拟测试，熟悉计算机化考试环境，训练答题速度和准确率，提高应试能力。 8. **合理搭配报考科目**：对于首次报考或时间有限的考生，可考虑将关联度高的科目搭配报考，如《税法（一）》与《税法（二）》、《税收相关法律》与《税务代理实务》等，以提高学习效率。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。