全国税务师职业资格考试大纲（2016年版）

## 一、考试简介  全国税务师职业资格考试（以下简称“税务师考试”）是经国务院批准设立的国家职业资格制度之一，是评价税务师专业能力和执业水平的重要标准。2016年度，税务师考试继续按照2015年确定的考试口径实施，共设置5个科目，旨在选拔和培养具备扎实税法知识、熟练涉税实务操作能力和良好法律与财务素养的涉税专业服务人才。 1. 考试由中税协负责组织与实施，是国家对税务师执业资格进行认定的统一考试。 2. 2016年度考试严格遵循既定的考试科目、分值、时长及合格标准等框架，确保考试的连续性与稳定性。 3. 考试目的在于检验考生对税法、相关法律、财务会计及涉税服务实务知识的掌握程度和综合应用能力。 4. 通过考试并取得税务师职业资格证书，是从事涉税专业服务、提升专业信誉的重要途径。 5. 考试采用闭卷计算机化考试方式，强调对知识点的准确记忆、理解与灵活运用。 6. 2016年的考试安排与报名条件均依据当年官方公告执行，考生需密切关注中税协发布的具体通知。 7. 考试成绩实行滚动管理，为考生提供了在一定周期内通过全部科目的机会，体现了考试的科学性与人性化。 ## 二、考试科目与分值 税务师职业资格考试共设5个科目，各科目满分均为140分，考试时长均为2.5小时，合格标准均为84分。具体科目、题型、满分及考试时长如下表所示： | 科目 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 税法（一） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 税法（二） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务实务 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务相关法律 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 财务与会计 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | ## 三、各科考核内容 **（一）税法（一）** 1. 主要考核我国现行税法中流转税类的基本法律制度，是税务师执业的核心知识基础。 2. 重点考核增值税的法律制度，包括纳税义务人、征税范围、税率与征收率、应纳税额的计算、税收优惠、出口退（免）税、征收管理等。 3. 重点考核消费税的法律制度，包括纳税义务人、征税范围、税目与税率、应纳税额的计算、税收优惠、委托加工应税消费品的税务处理等。 4. 重点考核关税的法律制度，包括关税的征税对象、纳税人、税则与税率、完税价格、应纳税额的计算、税收减免与征收管理等。 5. 考核其他相关税收制度，如车辆购置税、烟叶税、船舶吨税等，了解其基本规定。 6. 考核税收征收管理法律制度，包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等。 7. 通过考核，要求考生能够准确运用流转税相关法规进行税务处理与计算。 **（二）税法（二）** 1. 主要考核我国现行税法中所得税类及其他相关税种的法律制度。 2. 重点考核企业所得税的法律制度，包括纳税义务人、征税对象、应纳税所得额的计算、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理等。 3. 重点考核个人所得税的法律制度，包括纳税义务人、征税项目、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理等。 4. 考核其他相关税种的法律制度，如房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税、土地增值税、资源税、城市维护建设税及教育费附加等。 5. 要求考生掌握所得税及其他税种的计税依据、税率、应纳税额计算方法及税收优惠政策。 6. 培养考生综合运用所得税知识进行税务筹划、纳税申报及税务处理的能力。 **（三）涉税服务实务** 1. 主要考核税务师在执业过程中提供的涉税服务实务操作能力，综合性强，注重应用。 2. 考核税务登记、账簿、凭证、纳税申报等基础涉税服务事项的办理程序与要求。 3. 考核税收筹划的基本原理与方法，要求考生能够根据纳税人具体情况设计合法合理的税收筹划方案。 4. 考核涉税鉴证业务，包括企业所得税汇算清缴纳税鉴证、土地增值税清算鉴证等，了解其程序、内容与报告出具。 5. 考核涉税服务代理，包括代理纳税申报、代理建账记账、代理税务登记等，掌握相关操作规范。 6. 考核纳税审查的基本方法与技术，能够发现并纠正常见的税务处理错误。 7. 考核税务师职业道德与执业规范，强调诚信、独立、客观、公正的执业原则。 8. 本科目包含主观简答题与综合题，要求考生具备较强的分析、判断和书面表达能力。 **（四）涉税服务相关法律** 1. 主要考核与税务师执业相关的行政法、民商法、刑法等法律基础知识。 2. 考核行政法基本理论，包括行政法基本原则、行政行为、行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议、行政诉讼等。 3. 考核民商法基本制度，包括民法基本原则、民事主体、民事法律行为与代理、物权、合同、公司、证券、破产、票据等法律制度。 4. 考核刑法基本制度，包括犯罪与刑罚、危害税收征管罪等。 5. 考核诉讼法律制度，包括民事诉讼、行政诉讼、刑事诉讼的基本程序与规定。 6. 要求考生理解并运用相关法律知识，为涉税服务提供法律支持，防范法律风险。 **（五）财务与会计** 1. 主要考核财务管理与会计的基本理论、方法与应用，是理解企业财务状况和经营成果的基础。 2. 考核财务管理基本内容，包括财务管理基础、财务分析、预算管理、筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理等。 3. 考核会计基础，包括会计要素与会计等式、会计科目与账户、复式记账法、会计凭证、会计账簿、财产清查等。 4. 考核财务会计，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认、计量与记录。 5. 考核财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等的编制与分析。 6. 要求考生能够运用财务与会计知识，分析涉税业务背后的财务数据，为税务处理提供依据。 ## 四、成绩管理与滚动周期 1. 税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。 2. 参加全部5个科目考试的人员，必须在连续5个考试年度内通过全部应试科目，方可取得税务师职业资格证书。 3. 对于符合免试条件的人员，参加相应科目考试的人员，必须在连续4个考试年度内通过应试科目，方可取得税务师职业资格证书。 4. 考试成绩合格标准均为各科目满分的60%，即140分的60%，为84分。 5. 考生在一个周期内通过部分科目，其合格成绩在后续年度继续有效，直至周期结束。 6. 滚动周期的计算以考试年度为单位，从考生通过第一科科目的考试年度开始计算。 7. 成绩公布后，考生可按规定申请成绩复核，具体流程以当年官方公告为准。 8. 成绩管理与滚动周期的设定，旨在给予考生充分的时间复习和备考，提高通过可能性。 ## 五、报名条件 2016年度税务师职业资格考试的报名条件，依据当时有效的规定执行，主要包括一般条件和免试条件。 **（一）一般报名条件** 1. 中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德。 2. 具有完全民事行为能力。 3. 具备经济学、法学类大学专科及以上学历。 4. 具有经济学、法学类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 5. 具有经济学、法学类大学本科学历或学位，从事经济、法律相关工作满0年（即应届毕业生也可报考）。 6. 具有经济学、法学类研究生学历或学位，从事经济、法律相关工作满0年（即应届毕业生也可报考）。 7. 具体工作年限计算截止时间为考试当年年底，相关工作经历包括全职、兼职等合法形式。 8. 报名条件中的“经济、法律相关工作”范围，以当年官方解释为准。 **（二）免试条件** 1. 已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满2年的人员，可免试“财务与会计”科目。 2. 已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满2年的人员，可免试“涉税服务相关法律”科目。 3. 免试人员须在规定期限内通过其余应试科目。 4. 申请免试需提交相应的高级专业技术职务资格证书、从事涉税工作证明等材料，具体审核要求以当年公告为准。 5. 免试政策体现了对高级专业人才的经验认可，简化了其考试流程。 ## 六、报名与考试安排 1. 税务师考试通常安排在每年11月举行，具体日期以当年官方公告为准。 2. 报名时间一般在当年5月至7月期间，具体报名起止时间以中税协发布的年度考试公告为准。 3. 考试采用闭卷计算机化考试方式，考生在计算机上作答试题。 4. 各科目合格标准统一执行，均为满分140分的60%，即84分。这一标准在2016年度保持不变。 5. 考生须在规定时间内完成网上报名、缴费等操作，逾期不予补报。 6. 考试地点设在各省市考区，具体考场安排由当地考试机构确定。 7. 考生应携带有效身份证件和准考证参加考试，遵守考场纪律。 8. 考试安排可能因特殊情况调整，考生需密切关注官方通知，以当年发布的报名考试公告为准。 ## 七、备考建议 1. **制定系统学习计划**：根据5个科目的特点和个人基础，合理分配学习时间，建议提前数月开始准备，分阶段进行复习。 2. **深入理解税法原理**：税法（一）和税法（二）是核心，不仅要记忆条文，更要理解税种的设计原理、政策意图及相互联系，做到融会贯通。 3. **重视涉税服务实务**：该科目综合性强，需结合税法知识，练习案例分析与实务操作，培养解决复杂涉税问题的能力。 4. **构建法律知识体系**：涉税服务相关法律内容广泛，应系统学习行政法、民商法等主干法律，注意法律条文之间的关联与区别。 5. **夯实财务与会计基础**：财务与会计科目需掌握基本理论和计算方法，能够阅读和分析财务报表，为税务处理提供数据支持。 6. **多做练习题与模拟题**：通过做题巩固知识点，熟悉题型和答题技巧，提高解题速度和准确率，尤其是实务科目的主观题。 7. **关注税收政策变化**：税法内容更新较快，备考时需关注考试年度内发布的重要税收政策调整，并及时纳入复习范围。 8. **利用官方教材与辅导资料**：以官方发布的考试大纲和教材为主要学习依据，辅以权威的辅导资料，确保学习内容的准确性和全面性。 9. **组建学习小组或寻求指导**：与考友交流讨论，或参加正规培训课程，有助于解决疑难问题，保持学习动力。 10. **保持良好心态与作息**：备考过程漫长，需保持积极心态，合理安排生活与学习，确保复习效率。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。