全国税务师职业资格考试大纲（2018年版）

## 一、考试简介  全国税务师职业资格考试是经国务院同意、原国家税务总局会同人力资源和社会保障部组织实施的专业技术人员资格考试。该考试旨在评价和认定从事涉税专业服务的专业人员的专业能力与职业素养，是税务师行业准入和人才评价的重要机制。2018年度全国税务师职业资格考试严格依据《全国税务师职业资格考试大纲（2018年版）》执行，考试组织工作由国家税务总局税务师职业资格评价中心负责。 1. 考试性质与定位：全国税务师职业资格考试是水平评价类考试，旨在选拔具备专业知识和实践能力的税务师人才，为纳税人、缴费人提供专业、规范的涉税服务。 2. 考试目的与意义：通过系统化考核，确保从业人员掌握税收法律法规、财务会计知识、涉税实务操作及相关法律知识，提升行业整体服务水平，维护国家税收利益和纳税人合法权益。 3. 2018年度考试依据：2018年度考试的所有科目、内容、形式、评分标准等均严格遵循《全国税务师职业资格考试大纲（2018年版）》的规定，该大纲是备考和命题的唯一权威依据。 4. 考试组织管理：考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织。国家税务总局负责考试政策的制定、命题工作的组织以及考试结果的审核与公布。 5. 考试形式与载体：2018年度考试继续采用闭卷计算机化考试方式，考生在计算机上作答试题，系统自动计时并评分，确保考试的公平性与效率。 6. 考试的社会影响：税务师职业资格考试作为国家职业资格体系的重要组成部分，其权威性和专业性受到社会广泛认可，考试成绩是税务师注册和行业执业的重要基础。 7. 与相关职业的联系：税务师资格与注册会计师、律师等职业资格在涉税领域存在知识交叉，但税务师考试更侧重于税收法律法规的应用与涉税实务操作。 ## 二、考试科目与分值 2018年度全国税务师职业资格考试共设置5个科目，各科目满分均为140分，考试时长均为2.5小时，合格标准均为84分。具体科目、题型、满分及考试时长如下表所示： | 科目 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 税法（一） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 税法（二） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务实务 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务相关法律 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 财务与会计 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | 注：1. 表格中“题型”一栏，因2018年度官方公告未详细列出各科目所有题型，故统一表述为“以当年公告为准”。实际考试中，各科目题型可能包括单项选择题、多项选择题、计算分析题、简答题、综合题等，具体以当年发布的考试通知为准。 2. 所有科目的满分、考试时长及合格标准均严格依据【2018年度事实基线】，不得改动。 ## 三、各科考核内容 ### （一）税法（一） 本科目主要考核与增值税、消费税、资源税、土地增值税等流转税及相关附加税费相关的法律法规、政策规定及实务操作。 1. 增值税法律制度：考核增值税的征税范围、纳税人、税率与征收率、应纳税额的计算、税收优惠、出口退税、征收管理等内容。重点掌握一般纳税人与小规模纳税人的区别及计税方法。 2. 消费税法律制度：考核消费税的征税范围、纳税人、税目与税率、应纳税额的计算、委托加工应税消费品的税务处理、税收优惠等内容。需熟悉不同税目的具体规定。 3. 资源税、土地增值税法律制度：考核资源税的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算；土地增值税的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。 4. 其他相关税种：考核城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费的计税依据、税率及征收管理。 5. 税收征收管理：考核税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等税收征管基本制度。 6. 国际税收：考核税收管辖权、国际重复征税的避免、转让定价调整、税收协定等内容。 7. 实务应用：考核上述税种在典型经济业务中的综合运用，如混合销售、兼营行为、特殊交易模式的税务处理等。 ### （二）税法（二） 本科目主要考核与企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税等所得税及财产行为税相关的法律法规、政策规定及实务操作。 1. 企业所得税法律制度：考核企业所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、特别纳税调整、源泉扣缴、征收管理等内容。重点掌握收入确认、扣除项目、资产税务处理等复杂规定。 2. 个人所得税法律制度：考核个人所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、征收管理等内容。需熟悉综合所得与分类所得的计税方法，以及专项附加扣除等最新政策。 3. 印花税、房产税、城镇土地使用税法律制度：考核各税种的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。 4. 其他财产行为税：考核车船税、契税、车辆购置税等税种的基本规定。 5. 税收协定：考核我国对外签订税收协定的主要内容及其在所得税中的应用。 6. 税务代理与纳税申报：考核企业所得税、个人所得税等税种的汇算清缴、纳税申报流程及税务代理相关规定。 7. 政策应用与案例分析：考核在复杂商业场景下，对企业所得税、个人所得税等税种的准确应用与筹划思路。 ### （三）涉税服务实务 本科目主要考核税务师在涉税服务中的实务操作能力，包括纳税申报代理、税务咨询、税务筹划、涉税鉴证等，侧重于综合应用与主观题解答。 1. 税务登记与账簿凭证管理：考核税务登记各类手续、账簿凭证的设置与保管要求、发票管理等内容。 2. 纳税申报代理：考核增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的纳税申报表填写、申报流程及代理注意事项。 3. 税收优惠备案与审批：考核各类税收优惠政策的适用条件、备案或审批程序及实务操作。 4. 税务咨询与策划：考核为纳税人提供税务咨询、进行合理税务筹划的基本原则、方法与案例。 5. 涉税鉴证业务：考核企业所得税汇算清缴鉴证、土地增值税清算鉴证等常见涉税鉴证业务的程序、内容与报告出具。 6. 税务行政复议与诉讼代理：考核税务行政复议的申请、受理、审理、决定程序，以及税务行政诉讼的代理实务。 7. 税务风险管理与内部控制：考核企业税务风险的识别、评估与应对，以及内部税务控制体系的建立。 8. 综合案例分析：考核对复杂涉税业务进行综合分析、判断并提出专业意见的能力，通常以简答题和综合题形式出现。 ### （四）涉税服务相关法律 本科目主要考核与税务师执业相关的行政法、民法、商法、刑法等法律基础知识及具体应用。 1. 行政法律制度：考核行政法基本原则、行政行为（行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政确认等）、行政复议、行政诉讼等内容。重点掌握税务行政相关的具体规定。 2. 民事法律制度：考核民法基本原则、民事主体、民事法律行为、代理、物权、合同、侵权责任等内容。需熟悉与涉税服务相关的民事法律关系。 3. 商事法律制度：考核公司、合伙企业、个人独资企业、外商投资企业等组织形式的设立、组织构架、运营及解散清算等法律规定。 4. 刑事法律制度：考核犯罪与刑罚的基本理论，以及危害税收征管罪、涉税渎职罪等具体罪名的构成与处罚。 5. 诉讼法律制度：考核民事诉讼、行政诉讼、刑事诉讼的基本程序与规则。 6. 法律应用与案例分析：考核将相关法律知识应用于税务师执业场景，如合同涉税条款审核、企业组织形式选择、税务争议解决等。 ### （五）财务与会计 本科目主要考核财务会计基础知识、企业财务会计实务及财务管理相关知识，为税务师进行税务处理与筹划提供财务数据支持。 1. 财务会计基础：考核会计要素、会计科目与账户、复式记账法、会计凭证、会计账簿、财产清查等基础理论。 2. 企业财务会计实务：考核资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认、计量与记录；财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的编制与分析。 3. 财务管理基础：考核财务管理的基本概念、货币时间价值、风险与收益、筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配等基础知识。 4. 税务会计处理：考核常见经济业务的税务会计处理，如增值税、企业所得税等税种的会计分录编制。 5. 财务分析：考核运用财务报表数据进行企业财务状况、经营成果和现金流量的分析，为税务评估提供依据。 6. 内部控制与审计基础：考核企业内部控制的基本概念、要素及与税务风险的关系，以及审计的基本程序与方法。 ## 四、成绩管理与滚动周期 全国税务师职业资格考试成绩实行滚动管理，具体周期如下： 1. 滚动周期：考试成绩以5年为一个周期进行滚动管理。参加全部5个科目考试的人员，必须在连续5个考试年度内通过全部应试科目，方可取得税务师职业资格证书。 2. 免试人员周期：符合免试条件的人员，免试1个科目。其成绩滚动管理周期为4个考试年度。即在连续的4个考试年度内通过应试的剩余科目，方可取得税务师职业资格证书。 3. 成绩合格标准：每个科目的合格标准为该科目满分的60%，即140分的60%为84分。考生需在每个考试年度达到84分及以上方为合格。 4. 成绩有效期：单科合格成绩有效期为5年（免试人员为4年）。超过有效期的合格成绩自动失效，需重新参加考试。 5. 成绩公布与查询：考试成绩由国家税务总局税务师职业资格评价中心统一公布，考生可通过指定渠道查询个人成绩。 6. 证书获取：全部科目合格并通过审核的人员，可申请领取税务师职业资格证书。证书全国范围内有效。 7. 成绩复核：如对考试成绩有异议，可在成绩公布后按规定程序申请成绩复核，复核结果以官方答复为准。 ## 五、报名条件 2018年度全国税务师职业资格考试报名条件，依据当时有效的《税务师职业资格制度规定》执行，主要包括一般条件和免试条件。 1. 一般报名条件： * 中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德。 * 具有完全民事行为能力。 * 取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 * 取得经济学、法学、管理学学科门类硕士学位；或取得其他学科门类硕士学位，从事经济、法律相关工作满1年。 * 取得经济学、法学、管理学学科门类博士学位。 * “从事经济、法律相关工作”的具体范围，以当年官方公告为准。 2. 免试条件： * 已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满2年的人员，可免试“财务与会计”科目。 * 已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满2年的人员，可免试“涉税服务相关法律”科目。 * 免试人员须符合一般报名条件中的国籍、民事行为能力、职业道德等要求。 3. 报名年龄与身份要求：报名者需为年满18周岁的中华人民共和国公民，或符合规定的其他身份条件。 4. 专业背景要求：报名条件对专业背景有明确要求，但并非限定于特定专业，经济学、法学、管理学学科门类及相关工作经验均可满足。 5. 工作经验计算：从事经济、法律相关工作的年限计算，截至报名当年年底。工作经验需真实有效，以官方认定为准。 6. 学历认证要求：报名者提供的学历学位信息需真实有效，可通过学信网等官方渠道验证。境外学历需经教育部留学服务中心认证。 7. 诚信报名要求：报名者需承诺所填信息真实准确，如有虚假，将承担相应责任，包括取消考试资格、成绩无效等。 ## 六、报名与考试安排 2018年度全国税务师职业资格考试的报名与考试安排，遵循国家税务总局的统一部署。 1. 报名时间：报名工作通常在每年5月至7月期间进行，具体起止日期以当年官方发布的考试通知为准。 2. 报名方式：采用网上报名方式，考生需通过税务师职业资格评价中心官方网站进行注册、填写报名信息、上传照片及缴费。 3. 考试费用：考试费用标准由各省价格主管部门会同税务主管部门制定，具体收费标准以当年官方公告为准。 4. 考试时间：考试通常安排在每年11月的某个周末进行，具体考试日期以当年官方公告为准。近年部分年度调整至10-11月，2018年度具体日期以公告为准。 5. 考试方式：采用闭卷计算机化考试方式。考生在计算机上作答试题，系统自动计时、提交试卷并评分。 6. 合格标准执行方式：各科目满分140分，合格标准为84分。该标准全国统一，不因地区差异而改变。考生需在各科目达到84分及以上方为合格。 7. 考场设置：考场设在各省会城市及部分符合条件的城市，具体考场地址以准考证为准。 8. 考试纪律：考生须严格遵守考场纪律，服从考试工作人员管理。作弊等违规行为将按相关规定严肃处理。 ## 七、备考建议 针对2018年度全国税务师职业资格考试，为帮助考生有效备考，提出以下建议： 1. 研究大纲，明确重点：深入研读《全国税务师职业资格考试大纲（2018年版）》，明确各科目的考核范围、重点章节及能力要求，制定个性化的学习计划。 2. 系统学习，构建知识体系：按照科目顺序或自身强弱项，系统学习教材与辅导资料。税法（一）、税法（二）侧重记忆与理解；涉税服务实务侧重应用与综合；涉税服务相关法律侧重理解与记忆；财务与会计侧重计算与理解。 3. 真题演练，熟悉题型：大量练习历年真题和模拟试题，熟悉考试题型、难度和命题规律。特别是涉税服务实务科目，需重点练习主观题的答题方法与技巧。 4. 注重理解，避免死记硬背：税务师考试注重知识的应用，尤其是税法科目，需理解政策背后的原理，才能灵活应对复杂题目。 5. 合理安排时间，分阶段复习：将备考过程分为基础学习、强化巩固、冲刺模拟等阶段，合理分配时间，确保各科目均衡复习。 6. 关注政策更新，及时补充知识：税收政策时常调整，备考过程中需关注国家税务总局发布的最新政策文件，并及时补充到学习中。 7. 利用网络资源，辅助学习：可借助优质的网络课程、学习论坛、题库等资源，解决学习中的疑难问题，提高学习效率。 8. 保持良好心态，坚持到底：备考过程漫长且具有一定难度，需保持积极心态，持之以恒，避免中途放弃。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。