全国税务师职业资格考试大纲（2023年版）

## 一、考试简介  全国税务师职业资格考试是依据《税务师职业资格制度暂行规定》设立的专业技术人员职业资格考试，旨在评价和认定从事涉税专业服务的专业人员具备相应的专业知识和能力。2023年度，该考试继续作为我国涉税服务领域重要的职业资格认证方式，由国家税务总局会同人力资源和社会保障部组织实施。考试坚持客观、公正、科学的原则，全面考察应试人员在税收法律法规、财务会计、涉税实务及相关法律等方面的综合应用能力。通过考试取得税务师职业资格证书的人员，可在税务机关、涉税专业服务机构、企事业单位等从事纳税申报、税务代理、税务咨询、税务筹划、税务审计等专业服务工作。2023年度的考试工作严格遵循国家职业资格管理的有关规定，确保考试的权威性和公信力。 ## 二、考试科目与分值 全国税务师职业资格考试共设5个科目，具体科目、题型、满分及考试时长如下表所示。所有科目均采用闭卷计算机化考试方式。 | 科目 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 税法（一） | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 税法（二） | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 涉税服务实务 | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 涉税服务相关法律 | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 财务与会计 | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | ## 三、各科考核内容 **（一）税法（一）** 本科目主要考核与增值税、消费税、资源税、土地增值税等流转税及相关附加税费相关的法律法规及实务操作。具体考核内容包括： 1. 增值税法律制度：涵盖增值税的征税范围、纳税人、税率与征收率、应纳税额的计算、税收优惠、出口和跨境增值税税务处理、征收管理等内容。 2. 消费税法律制度：涵盖消费税的征税范围、纳税人、税目与税率、应纳税额的计算、税收优惠、委托加工应税消费品、进口和出口消费税税务处理等内容。 3. 资源税、土地增值税、烟叶税、关税法律制度：分别考核各税种的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。 4. 其他相关税费：包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费的法律规定。 5. 税收征管法及其实施细则：考核税收征管的基本程序、纳税人权利与义务、税务检查、法律责任等内容。 **（二）税法（二）** 本科目主要考核与企业所得税、个人所得税相关的法律法规及实务操作，并涉及部分财产和行为税。具体考核内容包括： 1. 企业所得税法律制度：涵盖企业所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、资产税务处理、特别纳税调整、源泉扣缴、征收管理等内容。 2. 个人所得税法律制度：涵盖个人所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、征收管理等内容。 3. 财产和行为税法律制度：涵盖车船税、印花税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、车辆购置税等税种的法律规定。 4. 国际税收协定与税收征管：涉及国际税收关系、税收协定内容以及税收征管的相关实务。 **（三）涉税服务实务** 本科目是综合性科目，主要考核税务师在执业过程中应具备的涉税服务实务操作能力，包括纳税申报代理、税务咨询、税务筹划、税务审计、税务代理等。具体考核内容包括： 1. 涉税服务基本制度：涵盖税务师执业规范、税务师事务所组织形式、涉税服务业务流程、质量控制等。 2. 税务登记与账簿凭证管理：考核税务登记、发票管理、账簿凭证保管等基础实务。 3. 纳税申报代理：考核增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的纳税申报代理实务操作。 4. 涉税鉴证与税务咨询：考核税务咨询、税务筹划、涉税鉴证业务的基本原理和操作规范。 5. 税务行政复议与诉讼代理：考核税务行政复议的申请、受理、审理、决定等程序，以及税务行政诉讼的相关知识。 6. 税收风险管理：涉及税收风险识别、评估、应对等基本内容。 **（四）涉税服务相关法律** 本科目主要考核与税务师执业相关的法律基础知识，涵盖行政法、民商法、刑法及诉讼法等领域。具体考核内容包括： 1. 行政法律制度：涵盖行政法基本理论、行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议、行政诉讼等法律制度。 2. 民商法律制度：涵盖民法基本理论、物权法、合同法、公司法、合伙企业法、破产法等法律制度。 3. 刑事法律制度：涵盖刑法基本理论、犯罪与刑事责任、刑罚、常见涉税犯罪等。 4. 诉讼法律制度：涵盖民事诉讼、行政诉讼、刑事诉讼的基本程序和证据规则。 **（五）财务与会计** 本科目主要考核财务会计的基本理论、会计处理和财务管理相关知识。具体考核内容包括： 1. 会计基础：涵盖会计要素、会计科目与账户、复式记账法、会计凭证、会计账簿、财产清查、财务会计报告等基础内容。 2. 财务会计：涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认、计量和记录，以及财务报表的编制。 3. 财务管理：涵盖财务管理基础、预算管理、筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、利润分配管理等基本理论和实务。 ## 四、成绩管理与滚动周期 全国税务师职业资格考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理方法。应试人员在连续的5个考试年度内参加全部5个科目的考试并合格，即可取得税务师职业资格证书。对于符合免试条件的人员，其免试科目在连续的4个考试年度内通过即可。具体而言： 1. 全科合格标准：每个科目的合格标准为试卷满分的60%，即84分。 2. 滚动周期计算：从应试人员通过第一个科目的考试年度开始计算，连续5个考试年度内通过所有应试科目。 3. 免试人员管理：已评聘经济、审计等高级专业技术职务并从事涉税工作满2年的人员，可免试“财务与会计”科目，其应试科目在连续的4个考试年度内通过即可。已评聘法律高级职务并从事涉税工作满2年的人员，可免试“涉税服务相关法律”科目，其应试科目在连续的4个考试年度内通过即可。 4. 成绩公布与查询：考试成绩通常在考试结束后一段时间内公布，应试人员可通过指定渠道查询个人成绩。 ## 五、报名条件 根据2023年度适用的规定，报名参加全国税务师职业资格考试的人员，需满足以下条件之一： 1. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年。 2. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 3. 取得经济学、法学、管理学学科门类硕士学位，从事经济、法律相关工作满0年。 4. 取得经济学、法学、管理学学科门类博士学位。 5. 取得其他学科门类上述学历或学位人员，从事经济、法律相关工作年限相应增加1年。 “从事经济、法律相关工作”是指从事经济、法律方面的工作，以及税务代理、税务咨询、税务筹划等涉税服务工作。工作年限计算截止时间为考试当年年底。 此外，符合以下条件的人员可免试部分科目： 1. 已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满2年的，可免试“财务与会计”科目。 2. 已评聘法律高级职务，从事涉税工作满2年的，可免试“涉税服务相关法律”科目。 免试人员需在连续的4个考试年度内通过应试科目。 ## 六、报名与考试安排 全国税务师职业资格考试的报名和考试安排通常遵循以下规律，具体以当年官方公告为准： 1. 报名时间：一般在每年的5月至7月期间进行，具体报名起止时间以国家税务总局税务师职业资格中心发布的当年报名公告为准。 2. 考试时间：考试通常安排在每年11月的某个周末进行，近年部分年度调整至10-11月，具体考试日期以当年考试公告为准。 3. 考试方式：所有科目均采用闭卷计算机化考试方式，考生在计算机上作答。 4. 合格标准执行方式：自2021年起，税务师职业资格考试实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分的60%，即140分的60%为84分。该标准在考试年度内保持稳定，不随试卷难度变化而调整。 ## 七、备考建议 针对全国税务师职业资格考试的特点和要求，为帮助应试人员有效备考，提出以下建议： 1. **制定系统复习计划**：由于考试涉及5个科目，内容广泛，建议应试人员根据各科目特点和个人基础，制定长期、系统的复习计划，合理分配学习时间，确保各科目均衡复习。 2. **把握重点，突破难点**：各科目均有其重点章节和核心考点。应试人员应深入研究考试大纲，明确重点内容，如税法（一）和税法（二）中的增值税、企业所得税、个人所得税等，涉税服务实务中的纳税申报代理和税务咨询，涉税服务相关法律中的行政法和民商法，财务与会计中的财务会计和财务管理。对于难点内容，如税法中的复杂计算、实务中的综合案例、法律中的抽象理论等，应投入更多精力理解掌握。 3. **注重法律法规的准确记忆与理解**：税务师考试涉及大量税收法律法规、法律条文和会计制度。应试人员不仅要准确记忆关键条款、税率、时限等数字信息，更要理解其背后的立法精神和适用条件，避免死记硬背。 4. **强化实务操作能力培养**：特别是涉税服务实务科目，强调实务操作。应试人员应结合教材案例和实际工作场景，理解税务登记、申报代理、咨询筹划等业务流程，培养解决实际问题的能力。 5. **多做练习题与历年真题**：通过做题巩固所学知识，熟悉题型和命题思路。历年真题能帮助应试人员了解考试重点、难度和命题风格，是备考的重要资料。做题后应及时总结错题，分析原因，查漏补缺。 6. **关注政策更新与动态**：税收法律法规和政策会不时调整。应试人员应关注国家税务总局等官方渠道发布的最新政策信息，确保学习内容与时俱进。 7. **合理利用学习资源**：除了官方教材和大纲，可以借助权威的辅导资料、网络课程等资源辅助学习，但应以官方教材为核心。 8. **保持良好心态，坚持学习**：考试周期较长，内容较多，应试人员需保持耐心和毅力，坚持每日学习，避免临考突击。合理休息，保持身心健康，以最佳状态应对考试。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。