全国税务师职业资格考试大纲（2025年版）

## 一、考试简介  全国税务师职业资格考试是涉税服务领域的一项重要职业资格认证考试，旨在选拔和培养具备专业知识的税务师人才。2025年度税务师职业资格考试将继续按照《税务师职业资格考试实施办法》及相关规定组织实施。该考试由中华人民共和国人力资源和社会保障部、国家税务总局共同指导、监督实施，具体考务工作由税务师职业资格考试办公室负责。考试坚持公平、公正、公开的原则，采用统一大纲、统一命题、统一组织的方式。通过考试并取得税务师职业资格证书的人员，可在涉税服务领域从事专业工作，是从事税务代理、税务咨询、税务筹划等涉税服务工作的专业资质证明。2025年度考试的具体安排与要求，均以当年官方发布的考试公告为准。 ## 二、考试科目与分值 全国税务师职业资格考试共设置5个科目，具体科目、题型、满分及考试时长如下表所示。所有科目的合格标准均为试卷满分的60%，即84分。 | 科目 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 税法（一） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 税法（二） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务实务 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务相关法律 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 财务与会计 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | ## 三、各科考核内容 ### （一）税法（一） 本科目主要考核与增值税、消费税、资源税、土地增值税等流转税及相关附加税费相关的税收法律制度。 1. 考核增值税的基本原理、征税范围、税率与征收率、应纳税额的计算、税收优惠、出口退（免）税、征收管理等内容。 2. 考核消费税的征税环节、税目与税率、应纳税额的计算、委托加工应税消费品的税务处理、税收优惠等内容。 3. 考核资源税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的纳税人、征税对象、税率、应纳税额计算及税收优惠等规定。 4. 考核土地增值税的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算、税收优惠及征收管理等内容。 5. 考核关税的基本制度，包括纳税人、征税对象、税则、税率、完税价格确定、应纳税额计算、税收优惠及征收管理。 6. 考核其他相关税收法律制度的基本规定，如车辆购置税、烟叶税等。 7. 注重对税收法律法规的理解与应用能力，考查考生运用税法知识解决具体涉税问题的能力。 ### （二）税法（二） 本科目主要考核与企业和个人所得税相关的税收法律制度，以及印花税、房产税、城镇土地使用税等财产行为税。 1. 考核企业所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理等内容。 2. 考核个人所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、征收管理等内容。 3. 考核印花税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。 4. 考核房产税、城镇土地使用税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。 5. 考核车船税、契税、耕地占用税、船舶吨税的纳税人、征税对象、税率、应纳税额计算及税收优惠。 6. 考核国际税收的相关知识，包括税收管辖权、国际重复征税的避免、转让定价调整等。 7. 注重对所得税及财产行为税综合应用能力的考查，特别是复杂涉税业务的税务处理。 ### （三）涉税服务实务 本科目主要考核纳税人纳税申报代理、税务代理、税务筹划、涉税鉴证、税务咨询等涉税服务实务操作及相关税收法律法规的综合应用。 1. 考核税收征管法及其实施细则的相关规定，包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等。 2. 考核增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的纳税申报代理实务，包括申报表填列、申报流程等。 3. 考核税务代理的基本内容、范围、程序及法律责任，包括代理纳税申报、代理税务登记、代理账簿凭证保管等。 4. 考核税务筹划的基本原理、方法及应用，注重在合法合规前提下进行税务筹划的实务操作。 5. 考核涉税鉴证业务的基本规范，包括企业所得税汇算清缴鉴证、土地增值税清算鉴证等。 6. 考核税务咨询与顾问服务的基本内容与方法。 7. 本科目包含主观简答题与综合题，重点考查考生综合运用税收法律法规和实务知识解决复杂涉税问题的能力。 8. 考核与涉税服务相关的职业道德和执业规范。 ### （四）涉税服务相关法律 本科目主要考核与税务师执业相关的行政法、民商法、刑法及诉讼法律制度。 1. 考核行政法的基本理论，包括行政法基本原则、行政行为（行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政确认等）、行政复议、行政诉讼。 2. 考核民商法的基本制度，包括民法基本原则、民事主体、民事法律行为与代理、物权、合同、公司、证券、票据、破产等法律制度。 3. 考核刑法的基本理论，包括犯罪与刑罚、危害税收征管罪、其他经济犯罪等。 4. 考核诉讼法律制度，包括民事诉讼、行政诉讼、刑事诉讼的基本程序与规定。 5. 考核与税务师执业密切相关的其他法律法规，如知识产权法、劳动法、社会保障法等。 6. 注重对法律条文的理解、辨析和应用能力，考查考生运用法律知识分析涉税法律问题的能力。 ### （五）财务与会计 本科目主要考核财务会计基础知识和税务会计相关知识。 1. 考核财务会计基本理论，包括会计要素、会计科目与账户、复式记账法、会计凭证、会计账簿、财产清查、财务会计报告等。 2. 考核资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认、计量和记录。 3. 考核具体资产（如存货、固定资产、无形资产、投资性房地产、长期股权投资等）和负债（如短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等）的会计处理。 4. 考核财务报表的编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表的基本结构和编制方法。 5. 考核税务会计的基本概念，包括税会差异的处理、纳税调整的基本方法。 6. 考核财务管理的基础知识，如货币时间价值、风险与收益、筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与利润分配管理等。 7. 注重对财务会计核算能力和税务会计应用能力的考查。 ## 四、成绩管理与滚动周期 全国税务师职业资格考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理方法。 1. 参加全部5个科目考试的人员，必须在连续5个考试年度内通过全部应试科目，方可取得税务师职业资格证书。 2. 对于符合免试条件的人员，参加相应免试科目考试的人员，必须在连续4个考试年度内通过应试科目，方可取得税务师职业资格证书。 3. 考试成绩合格标准实行相对固定标准，各科目合格标准为试卷满分的60%，即84分。此标准自2021年起执行。 4. 考生须在成绩滚动周期内通过所有要求科目，逾期通过的科目成绩无效。 5. 考试成绩由税务师职业资格考试办公室在考试结束后一段时间内公布，具体公布时间以当年官方公告为准。 6. 考生对考试成绩有异议的，可按当年公告规定的程序和时限申请成绩复核。 ## 五、报名条件 参加2025年度全国税务师职业资格考试，需符合以下条件之一： ### （一）一般报名条件 1. 中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德。 2. 具有完全民事行为能力。 3. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年。 4. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 5. 取得经济学、法学、管理学学科门类硕士学位，从事经济、法律相关工作满0年。 6. 取得经济学、法学、管理学学科门类博士学位。 7. 取得其他学科门类学历或学位的人员，其从事经济、法律相关工作的年限要求，以当年官方公告为准。 8. “从事经济、法律相关工作”的具体范围，以当年官方公告为准。 ### （二）免试条件 符合一般报名条件，并具备下列条件之一的人员，可免试相应科目： 1. 已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满2年的，可免试《财务与会计》科目。 2. 已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满2年的，可免试《涉税服务相关法律》科目。 3. 免试人员须在4个考试年度内通过应试科目。 ## 六、报名与考试安排 1. 报名 generally 安排在每年5月至7月进行，具体报名时间、方式及流程以当年中国税务师协会发布的官方公告为准。 2. 考试通常安排在每年11月举行，具体考试日期以当年官方公告为准。近年部分年度考试安排可能调整至10-11月。 3. 考试采用闭卷计算机化考试方式。考生须在计算机上作答试题。 4. 合格标准执行相对固定合格标准，即各科目试卷满分的60%。2025年度各科目合格标准仍为84分（满分140分）。 5. 考试组织工作严格遵循保密规定，确保考试公平、公正。 6. 考生应根据当年官方公告规定的报名流程，完成信息填报、资格审核、缴费等操作。 7. 考试考场设置以当年官方公告为准，一般在全国各省市设置考点。 ## 七、备考建议 ### （一）税法（一）备考建议 1. 系统学习增值税、消费税、土地增值税等核心税种的法律规定，理解其立法原理和征税逻辑。 2. 重点掌握各税种应纳税额的计算方法，通过大量练习巩固计算技能，确保准确无误。 3. 关注税收优惠政策的具体规定，理解优惠的适用条件和限制。 4. 结合实务案例，理解税法规定在具体业务中的应用，培养分析解决问题的能力。 ### （二）税法（二）备考建议 1. 深入理解企业所得税和个人所得税的税法规定，特别是应纳税所得额的确定和税收优惠。 2. 掌握财产行为税各税种的基本规定，注意不同税种之间的区别与联系。 3. 注重综合应用，练习涉及多税种、多环节的复杂涉税业务计算与处理。 4. 了解国际税收的基本知识，拓宽知识面。 ### （三）涉税服务实务备考建议 1. 熟练掌握税收征管法的核心内容，这是从事涉税服务的基础。 2. 重点练习纳税申报代理实务，熟悉主要税种申报表的填列。 3. 理解税务筹划、税务鉴证、税务咨询等服务的原理和操作流程。 4. 加强主观题训练，提高文字表述能力和综合案例分析能力。 5. 注重职业道德和执业规范的学习，树立合规意识。 ### （四）涉税服务相关法律备考建议 1. 系统学习行政法、民商法、刑法和诉讼法的基本理论和重要制度。 2. 理解法律条文背后的法理，注重法律概念和原则的掌握。 3. 通过案例分析，提高运用法律知识分析涉税法律问题的能力。 4. 关注法律修订和更新，保持知识的新鲜度。 ### （五）财务与会计备考建议 1. 夯实财务会计基础，掌握会计要素、会计科目、记账方法和财务报表编制。 2. 重点学习资产、负债、所有者权益等核心会计科目的核算。 3. 理解税会差异的基本概念，掌握常见的纳税调整方法。 4. 学习财务管理的基本原理和方法，如时间价值、投资决策等。 5. 通过会计分录练习和报表编制练习，提高实际操作能力。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。