全国税务师职业资格考试大纲（2026年版）

## 一、考试简介  全国税务师职业资格考试是经国务院批准设立的国家职业资格，由中华人民共和国税务师行业协会（中税协）负责组织、实施和管理。该考试旨在选拔和培养具备专业胜任能力的税务师从业人员，为纳税人、缴费人提供专业、规范的涉税服务，对于促进税收治理现代化、维护国家税收利益、保障纳税人合法权益具有重要意义。 2026年度全国税务师职业资格考试将继续按照既定框架组织实施。考试秉承公平、公正、科学、规范的原则，全面考察应试人员的专业知识、实务能力和职业素养。随着税收法律法规的不断完善和涉税服务行业的快速发展，考试内容也将与时俱进，反映最新的政策动态与实践要求。应试人员通过全部科目考试后，可申请注册成为税务师，从事税务代理、税务咨询、税务筹划等专业化工作。 ## 二、考试科目与分值 全国税务师职业资格考试共设5个科目，各科目满分均为140分，考试时长均为2.5小时，合格标准均为84分（试卷满分的60%）。具体科目、题型、满分及考试时长如下表所示： | 科目 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 税法（一） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 税法（二） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务实务 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务相关法律 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 财务与会计 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | ## 三、各科考核内容 ### （一）税法（一） 1. 本科目主要考核与增值税、消费税、关税及车辆购置税等流转税相关的税收法律制度。 2. 重点考察增值税的征税范围、税率、应纳税额计算、出口退税、税收优惠及征收管理等规定。 3. 重点考察消费税的税目、税率、计税依据、应纳税额计算、税收优惠及委托加工应税消费品的税务处理。 4. 重点考察关税的征税对象、税率、完税价格确定、应纳税额计算及进出口税收管理。 5. 重点考察车辆购置税的征税范围、税率、计税依据、应纳税额计算及税收优惠。 6. 考察其他相关税收法律制度，如税收征管法的基本规定、税务登记、发票管理等程序性内容。 7. 要求应试人员能够准确运用相关税法规定进行计算、判断和简单分析。 ### （二）税法（二） 1. 本科目主要考核与企业所得税、个人所得税相关的税收法律制度，以及财产和行为税类的相关制度。 2. 重点考察企业所得税的纳税义务人、征税范围、收入确认、扣除项目、资产税务处理、税收优惠、应纳税所得额计算及源泉扣缴。 3. 重点考察个人所得税的纳税义务人、征税范围、税率、应纳税所得额计算、税收优惠、综合所得与分类所得的计税方法。 4. 重点考察土地增值税、契税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、资源税、环境保护税等财产和行为税的征税规定、计税依据及税收优惠。 5. 考察国际税收相关内容，包括税收管辖权、避免双重征税协定、涉外税收管理等。 6. 要求应试人员能够综合运用企业所得税、个人所得税等税法知识进行复杂计算和税务处理。 ### （三）涉税服务实务 1. 本科目是综合性科目，主要考核税务师在实际工作中运用税收法律法规和财务会计知识提供涉税服务的能力。 2. 重点考察纳税申报代理，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的申报流程、表证单书填写及申报注意事项。 3. 重点考察税务代理，包括税务登记、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报代理、税务咨询、税务筹划、税务行政复议代理等业务范围和操作规范。 4. 重点考察税务咨询与策划，包括涉税信息收集、咨询问题分析、策划方案设计与风险提示。 5. 重点考察涉税鉴证业务，包括企业所得税汇算清缴鉴证、土地增值税清算鉴证等业务的程序、证据收集和报告出具。 6. 考察税收风险管理，包括风险识别、评估、应对及内部控制建议。 7. 要求应试人员具备较强的综合分析能力和实务操作能力，能够处理主观简答题与综合题。 ### （四）涉税服务相关法律 1. 本科目主要考核与涉税服务相关的行政法、民商法、刑法等法律基础知识。 2. 重点考察行政法基本理论、行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议、行政诉讼等法律制度。 3. 重点考察民法基本理论、物权、合同、婚姻家庭、继承等民事法律制度。 4. 重点考察商法基本理论、公司、合伙企业、个人独资企业、外商投资企业、证券、票据、保险、破产等法律制度。 5. 重点考察刑法基本理论、犯罪与刑罚、危害税收征管罪、其他经济犯罪等法律制度。 6. 考察诉讼法律制度，包括民事诉讼、刑事诉讼、行政诉讼的基本程序。 7. 要求应试人员能够运用相关法律知识分析涉税法律问题，为涉税服务提供法律支持。 ### （五）财务与会计 1. 本科目主要考核财务会计和财务管理的基础知识与应用能力。 2. 重点考察财务会计基础，包括会计要素、会计科目与账户、复式记账法、会计凭证、会计账簿、财产清查、财务会计报告等。 3. 重点考察企业主要经济业务的会计核算，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认、计量和记录。 4. 重点考察财务报表的编制与分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表的编制方法、财务比率分析。 5. 重点考察财务管理基础，包括货币时间价值、风险与收益、财务分析、预算管理、筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等。 6. 要求应试人员能够进行基本的会计处理和财务分析，理解财务管理的基本原理和方法。 ## 四、成绩管理与滚动周期 1. 税务师职业资格考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理。应试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目，方可取得税务师职业资格证书。 2. 对于符合免试条件的应试人员，其成绩实行4年为一个周期的滚动管理。免试人员在连续4个考试年度内通过应试科目，方可取得税务师职业资格证书。 3. 自2021年起，税务师职业资格考试实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分的60%，即140分的60%，为84分。该标准在考试年度内保持稳定。 4. 考试成绩由中税协统一公布，应试人员可通过指定渠道查询个人成绩。 5. 考试成绩合格且符合注册条件的人员，可向省税务师协会申请注册，取得税务师执业资格。 ## 五、报名条件 根据2026年度适用的规定，报名参加税务师职业资格考试的人员，须符合以下条件之一： 1. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）。 2. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科及以上学历（学位），从事税务、经济、法律等工作满一定年限（具体年限以当年官方公告为准）。 3. 对于不具备上述学历条件，但具有较高专业水平或丰富实践经验的人员，可按当年官方公告的具体规定执行。 **免试条件：** 1. 已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满2年的人员，可免试“财务与会计”科目。 2. 已评聘法律高级职务，从事涉税工作满2年的人员，可免试“涉税服务相关法律”科目。 3. 免试人员须在连续4个考试年度内通过其余应试科目。 ## 六、报名与考试安排 1. **报名时间：** 税务师职业资格考试报名工作一般在每年5月至7月期间进行，具体报名时间及流程以当年官方公告为准。 2. **考试时间：** 考试通常安排在每年11月举行，具体考试日期以当年官方公告为准。近年部分年度考试安排可能调整至10月至11月。 3. **考试方式：** 考试采用闭卷计算机化考试方式。应试人员须在计算机上作答试题。 4. **合格标准：** 考试实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分的60%，即84分。该标准自2021年起执行，2026年度继续适用。 5. **考试组织：** 考试由中税协统一组织，各省（自治区、直辖市）税务师协会负责具体实施和考务管理工作。 ## 七、备考建议 1. **整体规划：** 建议应试人员根据各科目的特点和个人基础，制定科学的学习计划。通常建议先学习税法（一）和税法（二），再学习涉税服务实务，因为实务科目需要前两科的知识基础。相关法律和财务与会计可穿插进行。 2. **税法（一）备考：** 重点掌握增值税、消费税的计算和税收优惠。理解税法原理，熟悉各类票据和申报表的逻辑。关注年度内可能出台的税收政策调整。 3. **税法（二）备考：** 重点攻克企业所得税和个人所得税的复杂计算和税务处理。掌握财产行为税的特点。注意区分不同税种的征税范围和计税依据。 4. **涉税服务实务备考：** 注重实务操作能力的培养。多练习纳税申报表的填写和税务代理流程。加强对综合案例分析的训练，提高解决复杂问题的能力。 5. **涉税服务相关法律备考：** 注重法律条文的记忆和理解。建立行政法、民商法、刑法的知识框架。关注与涉税服务密切相关的法律修订和司法解释。 6. **财务与会计备考：** 夯实财务会计基础，熟练掌握主要经济业务的会计分录。理解财务管理的基本概念和公式，注重财务分析能力的培养。 7. **真题演练：** 多做历年真题和模拟试题，熟悉题型、难度和命题规律。通过练习查漏补缺，提高答题速度和准确率。 8. **政策关注：** 密切关注国家税务总局等官方发布的最新税收法律法规和政策文件，确保学习内容与时俱进。 9. **时间管理：** 考试时长为2.5小时，平时练习要注意时间分配，培养在有限时间内完成所有题目的能力。 10. **心态调整：** 保持积极稳定的学习心态，合理安排学习与休息，避免疲劳作战。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。