全国审计专业技术资格考试大纲（2014年版）

## 一、考试简介  全国审计专业技术资格考试是由审计署与人力资源社会保障部共同组织的国家级职业资格考试，旨在选拔和评价具备相应审计专业知识和实务能力的专业人才。2014年度，该考试继续实施旧制度口径，分为初级、中级和高级三个级别。考试旨在通过统一的标准化评价，促进审计队伍的专业化建设，提升审计工作的质量和效率。考试工作遵循公开、公平、公正的原则，由审计署负责制定考试大纲和命题，人力资源社会保障部负责审定考试科目、考试大纲和合格标准，并监督实施。考生需通过全部规定科目的考试，方可获得相应级别的专业技术资格。2014年度的考试安排、报名条件及具体实施细节，均以当年官方发布的考试文件为准。 ## 二、考试科目与分值 2014年度，全国审计专业技术资格考试根据级别不同，设置不同的考试科目。初级和中级资格考试均包含两个科目，高级资格考试为一个科目。所有科目均为客观题（高级为开卷主观题），各科目试卷满分均为100分，合格标准均为60分。具体科目信息如下表所示： | 级别 | 科目名称 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | | 初级 | 审计相关基础知识 | 客观题 | 100分 | 2.5小时 | | 初级 | 审计理论与实务 | 客观题 | 100分 | 2.5小时 | | 中级 | 审计相关基础知识 | 客观题 | 100分 | 2.5小时 | | 中级 | 审计理论与实务 | 客观题 | 100分 | 2.5小时 | | 高级 | 高级审计实务 | 主观题（开卷） | 100分 | 3小时 | 注：表格中“题型”一列，初级、中级为客观题，高级为开卷笔试主观题。考试时长、满分及合格标准严格依据2014年度事实基线。其他未明确列出的具体实施细节，以当年官方公告为准。 ## 三、各科考核内容 ### （一）审计相关基础知识（初级、中级） 该科目主要考核考生所必备的与经济、法律、财务管理、计算机应用等相关的基础知识。其目的是检验考生是否具备从事审计工作所需的跨学科知识储备。考核内容涵盖以下主要领域： 1. **经济学基础知识**：考核微观经济学与宏观经济学的基本原理、市场机制、国民经济核算、财政政策与货币政策等。要求考生能够运用经济学基本理论分析经济现象。 2. **法律基础知识**：重点考核与审计工作密切相关的宪法、民法、商法、经济法、行政法及诉讼法等法律部门的基本概念、原则和规定。要求考生熟悉相关法律法规，具备基本的法律素养。 3. **财务管理基础知识**：考核企业财务管理的基本理论、方法与技术，包括货币时间价值、风险与收益、筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配等。要求考生掌握基本的财务分析技能。 4. **计算机基础知识**：考核计算机硬件、软件、网络的基本知识，以及常用办公软件的操作和应用。随着审计信息化发展，此部分内容对于适应现代审计环境具有重要意义。 ### （二）审计理论与实务（初级、中级） 该科目是审计专业核心知识的集中体现，主要考核审计基本理论、各项审计业务的实务操作以及相关法律法规的应用。考核内容深入且实践性强，主要包括： 1. **审计基本理论**：考核审计的概念、职能、目标、原则、方法、证据、报告等基础理论。要求考生系统掌握审计学的基本框架和核心概念。 2. **政府审计实务**：考核财政财务收支审计、财经法纪审计、经济效益审计、专项审计调查等政府审计的主要类型、程序、方法和报告撰写。重点突出国家审计的特点和要求。 3. **内部审计实务**：考核内部审计的组织、职责、程序、方法以及内部审计在内部控制、风险管理中的作用。要求考生了解内部审计与政府审计的区别与联系。 4. **社会审计实务**：考核注册会计师审计的基本理论、审计计划、风险评估、内部控制测试、实质性程序、审计证据、审计报告等核心环节。要求考生熟悉社会审计的执业准则和流程。 5. **审计法律法规**：考核《审计法》及其实施条例、国家审计准则、内部审计准则、注册会计师审计准则等相关法规准则。要求考生能够准确运用法律法规指导审计实践。 ### （三）高级审计实务（高级） 该科目为开卷笔试，主要考核考生综合运用审计理论、政策、方法和技能，分析、解决复杂审计实务问题的能力。考核内容侧重于高层次、综合性的审计实务，包括： 1. **高级审计理论与政策**：考核现代审计理念、审计国家治理作用、审计风险导向理论、绩效审计理论等前沿和高级理论。要求考生具备深厚的理论功底和政策理解能力。 2. **复杂审计项目实务**：考核对重大投资项目、金融企业、国有企业、资源环境等领域的审计思路、重点、方法和难点。要求考生能够处理复杂、综合性的审计案例。 3. **审计管理与质量控制**：考核审计项目管理、审计质量控制、审计信息化建设、审计成果运用等内容。要求考生具备审计组织管理和质量把控的能力。 4. **综合分析能力**：考核考生对审计案例的综合分析、评价和建议能力。要求考生能够提出具有建设性和可操作性的审计结论与对策。 ## 四、成绩管理与滚动周期 2014年度，全国审计专业技术资格考试的成绩管理实行非滚动管理模式。这意味着，参加初级或中级资格考试的考生，必须在**同一个考试年度内**通过全部两个科目的考试，方可获得相应级别的专业技术资格证书。如果考生在某一科目上未通过，则需在下一个考试年度重新报考该科目以及另一已通过或需重考的科目，成绩不保留至下一年度。 高级资格考试仅设一个科目《高级审计实务》，考生通过该科目考试后，即取得高级审计资格考试合格证明。该合格证明的有效期及后续评审要求，以当年官方公告为准。 非滚动管理的要求旨在督促考生全面、系统地准备所有科目，确保其在单个考试年度内达到规定的合格标准。考生需合理规划复习时间，平衡各科目的学习，以提高一次性通过全部科目的成功率。 ## 五、报名条件（按 2014 年度适用的规定写） 2014年度全国审计专业技术资格考试的报名条件，遵循当时通行的框架规定。具体报名条件以当年官方发布的报考文件为准，以下为一般性框架要求： 1. **初级资格考试报名条件**： * 遵守会计、审计相关规章制度，具备良好的职业道德。 * 具备**高中及以上学历**。 * 从事审计工作或相关经济工作。 2. **中级资格考试报名条件**： * 遵守会计、审计相关规章制度，具备良好的职业道德。 * 具备相应的学历和工作经验要求，具体为： * 取得**大专**学历，从事审计工作满**5年**； * 取得**本科**学历，从事审计工作满**4年**； * 取得**硕士**学历，从事审计工作满**1年**； * 取得博士学位。 * 以上工作年限计算截止日期一般为考试当年的年底。 3. **高级资格考试报名条件**： * 遵守会计、审计相关规章制度，具备良好的职业道德。 * 具备中级审计专业技术资格或相应级别的经济、会计等专业中级专业技术资格。 * 具备**大学本科及以上学历**，并从事审计工作满**5年**。 * 具备**大学专科学历**，并从事审计工作满**10年**。 * 具体学历、资历要求以当年官方公告为准。 4. **其他通用条件**： * 所有级别的考生均需符合国家关于专业技术人员资格考试的其他相关规定。 * 报名人员需提供相应的学历证明、工作证明等材料，具体材料要求以当年报名通知为准。 ## 六、报名与考试安排（说明合格标准的执行方式） 1. **报名时间**：2014年度全国审计专业技术资格考试的报名工作，原则上安排在**当年6月至7月**进行。具体报名时间、流程及所需材料，由各省（区、市）审计机关和人力资源社会保障部门根据统一部署确定，考生需密切关注当地官方通知。 2. **考试时间**：考试原则上安排在每年**9月下旬的周日**举行。如遇特殊情况，个别年度可能会有调整。2014年度的具体考试日期以官方公告为准。 3. **考试形式**： * 初级、中级资格考试采用**闭卷笔答**方式，所有科目均为客观题。 * 高级资格考试采用**开卷笔试**方式，科目为《高级审计实务》，题型为主观题。 4. **合格标准执行方式**： * 各科目试卷满分均为**100分**。 * 各科目合格标准均为**60分**。 * 考生必须在**同一个考试年度内**，所有应试科目成绩均达到**60分**及以上，方为考试合格。 * 高级资格考试考生，其《高级审计实务》科目成绩达到**60分**及以上，即为合格，取得高级审计资格考试合格证明。 5. **成绩公布与证书发放**：考试成绩通常在考试结束后数月内公布。合格人员的资格证书由人力资源社会保障部门统一印制，审计署和人力资源社会保障部共同用印。具体成绩公布时间和证书领取方式，以当年官方公告为准。 ## 七、备考建议 针对2014年度全国审计专业技术资格考试的特点和要求，为帮助考生有效备考，提出以下建议： 1. **深入研究考试大纲**：考生应首先获取并仔细研读2014年度官方发布的考试大纲。大纲是命题的依据，明确了各科目的考核范围、重点和能力要求。备考应紧紧围绕大纲展开，确保复习方向正确。 2. **系统规划复习时间**：由于考试实行非滚动管理，考生需在一个年度内通过所有科目。建议制定长期、系统的复习计划，将复习时间合理分配到各个科目和知识点上。初级、中级考生需平衡《审计相关基础知识》和《审计理论与实务》两科的学习；高级考生需集中精力钻研《高级审计实务》。 3. **夯实基础知识**：《审计相关基础知识》科目涵盖经济、法律、财务、计算机等多个领域，内容广泛。考生需注重基础知识的积累和理解，构建完整的知识体系。对于《审计理论与实务》，则需在掌握基本理论的基础上，深入理解各项审计实务的操作流程和法规应用。 4. **注重理论与实践结合**：审计是一门实践性很强的学科。考生在复习《审计理论与实务》时，应多结合案例进行分析，理解审计程序、方法在实际工作中的应用。对于高级考生，更需培养综合分析复杂审计问题的能力。 5. **熟悉法律法规与准则**：审计工作严格依法依规进行。考生必须熟悉《审计法》及相关审计准则、法规。建议将法律法规的学习贯穿备考全过程，并关注当年可能出台或修订的相关法规。 6. **进行模拟练习与自我测试**：在复习后期，应通过做模拟试题、历年真题（如有）来检验学习效果，熟悉题型和考试节奏。这有助于发现知识薄弱点，进行针对性强化，并提高答题速度和准确率。 7. **关注官方信息**：考生应定期访问审计署官网考试专栏等官方渠道，获取最新的报名、考试、政策等信息，确保及时准确掌握所有动态。 8. **保持良好心态**：备考过程漫长且具有一定压力，考生应保持积极乐观的心态，合理安排学习与休息，持之以恒，方能取得理想成绩。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。