全国审计专业技术资格考试大纲（2016年版）

## 一、考试简介  全国审计专业技术资格考试是由审计署与人力资源社会保障部共同组织的国家级职业资格考试，旨在选拔和评价具备相应审计专业知识和实务能力的专业人才。2016年度考试继续实行旧制度口径，考试级别分为初级、中级和高级三个层次，分别对应不同的职业能力和岗位职责要求。该考试是审计从业人员提升专业素养、获取职业资格的重要途径，对于规范审计行业、提高审计工作质量具有积极作用。考试坚持公平、公正、公开的原则，统一大纲、统一命题、统一组织。2016年度考试的具体实施细节，如报名流程、考场安排等，均以当年官方发布的公告为准。 ## 二、考试科目与分值 2016年度全国审计专业技术资格考试设初级、中级和高级三个级别。各级别考试科目、题型、满分及考试时长如下表所示： | 级别 | 科目名称 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | | 初级 | 审计相关基础知识 | 客观题 | 100分 | 2.5小时 | | 初级 | 审计理论与实务 | 客观题 | 100分 | 2.5小时 | | 中级 | 审计相关基础知识 | 客观题 | 100分 | 2.5小时 | | 中级 | 审计理论与实务 | 客观题 | 100分 | 2.5小时 | | 高级 | 高级审计实务 | 主观题 | 100分 | 3小时 | 注：各科目合格标准均为60分。考试原则上采用闭卷笔答形式（高级资格考试为开卷笔试）。具体题型分布、题量等细节以当年官方公告为准。 ## 三、各科考核内容 ### （一）审计相关基础知识（初级、中级） 本科目主要考核考生对与审计工作相关的经济、法律、会计、财务管理等方面基础知识的掌握程度。考核内容涵盖多个学科领域，旨在评估考生的综合经济素养。 1. **审计学基础**：考核审计的基本概念、职能、作用、审计程序与方法、审计职业道德等基本理论。要求考生理解审计在经济社会监督体系中的定位。 2. **财经法规**：考核与审计工作密切相关的法律、法规知识，包括宪法、立法法、审计法、会计法、预算法、政府采购法、招标投标法等核心法律法规的基本原则和关键条款。 3. **会计基础**：考核会计核算的基本原理、方法、会计要素、会计科目、会计凭证、会计账簿、财务报表编制等基础知识。要求考生具备阅读和理解基本财务报表的能力。 4. **财务管理**：考核企业财务管理的基本内容，包括资金时间价值、风险与收益、筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等基本概念和原理。 5. **经济法**：考核与审计实务相关的经济法律制度，如公司法、合同法、税法、金融法等法律中涉及企业经济活动的基本规定。 ### （二）审计理论与实务（初级、中级） 本科目主要考核考生对审计基本理论、各类审计实务操作及内部审计知识的掌握和应用能力。考核内容侧重于审计工作的具体实践。 1. **审计基本理论**：深入考核审计目标、审计证据、审计重要性、审计风险、审计质量控制、审计文书等核心理论知识。要求考生能够运用理论分析审计问题。 2. **财务收支审计实务**：考核对机关、企事业单位财务收支活动的审计程序、重点内容、常用方法及常见问题识别。包括货币资金、往来款项、存货、固定资产、收入费用利润等项目的审计。 3. **财经法纪审计实务**：考核对违反财经法规行为的审计查处方法，涉及税收、金融、外汇、国有资产等方面的违规问题审计。 4. **经济效益审计实务**：考核对单位经济活动的效率、效果、经济性进行审计评价的基本原理和方法。 5. **内部审计**：考核内部审计机构的设置、职责、工作程序、内部审计准则等知识，区分国家审计与内部审计的联系与区别。 6. **审计组织与法律责任**：考核审计机关的组织体系、审计管辖、审计协作，以及审计违法行为的法律责任。 ### （三）高级审计实务（高级） 本科目主要考核考生综合运用审计理论、方法和技术，分析、解决复杂审计实务问题的能力。考核内容强调战略性、综合性和案例分析。 1. **高级审计理论**：考核现代审计理论前沿、审计治理、国家审计在国家监督体系中的作用、审计信息化、大数据审计等高级主题。要求考生具备宏观视野和理论深度。 2. **审计管理与决策**：考核审计项目管理、审计资源分配、审计质量控制与评价、审计结果运用与整改跟踪等管理层面的知识。 3. **复杂审计案例分析**：考核对重大、复杂、综合性审计项目的案例分析能力。涉及政策跟踪审计、资源环境审计、金融审计、企业审计等领域的综合实务，要求考生能够识别风险、评估问题、提出建议。 4. **审计技术与方法**：考核高级审计技术，如风险导向审计方法、审计数据分析技术、信息系统审计等。 ## 四、成绩管理与滚动周期 2016年度全国审计专业技术资格考试（初级、中级）实行非滚动管理的成绩管理制度。这意味着考生必须在**同一个考试年度内**通过全部应试科目，方可取得相应级别的资格证书。 1. 初级资格考试考生须在一个考试年度内同时通过《审计相关基础知识》和《审计理论与实务》两个科目，成绩方为合格。 2. 中级资格考试考生须在一个考试年度内同时通过《审计相关基础知识》和《审计理论与实务》两个科目，成绩方为合格。 3. 高级资格考试通过《高级审计实务》一个科目考试，成绩合格者，取得高级审计资格考试合格证明。该合格证明的有效期及后续评审要求，以当年官方公告为准。 4. 考生若未能在一个考试年度内通过所有科目，则已合格科目的成绩不予以保留，下一年度需重新报考所有科目。 5. 考试成绩由审计署、人力资源社会保障部统一公布，具体查询方式以当年公告为准。 6. 合格标准严格执行各科目满分100分、60分合格的规定，不实行区域差别化合格标准。 ## 五、报名条件（按 2016 年度适用的规定写） 报名参加全国审计专业技术资格考试，需满足相应的学历和工作年限要求。2016年度报名条件遵循以下通行框架，具体执行细节以当年报考文件为准。 ### （一）初级资格考试报名条件 1. 遵守法律法规，具备良好的职业道德。 2. 具备**高中及以上学历**。 3. 无其他特殊限制，在校学生亦可报考。 ### （二）中级资格考试报名条件 1. 遵守法律法规，具备良好的职业道德。 2. 具备下列学历及相应工作年限之一： * 具备**大专学历**，从事审计工作或者相关经济工作满**5年**。 * 具备**本科学历**，从事审计工作或者相关经济工作满**4年**。 * 具备**第二学士学位或研究生班毕业**，从事审计工作或者相关经济工作满**2年**。 * 具备**硕士学位**，从事审计工作或者相关经济工作满**1年**。 * 具备**博士学位**，无工作年限要求。 3. “从事审计工作或者相关经济工作”的年限计算，截至考试当年年底。 ### （三）高级资格考试报名条件 1. 遵守法律法规，具备良好的职业道德。 2. 具备会计师、审计师、经济师、统计师等中级专业技术资格，或具备其他经济类、会计类中级专业技术资格。 3. 具备**大学专科学历**，取得中级专业技术资格后，从事审计、经济相关工作满**5年**。 4. 具备**大学本科学历**或**硕士学位**，取得中级专业技术资格后，从事审计、经济相关工作满**4年**。 5. 具备**博士学位**，取得中级专业技术资格后，从事审计、经济相关工作满**2年**。 6. 具体学历、资格及工作年限要求，以当年官方发布的报考通知为准。 ## 六、报名与考试安排 2016年度全国审计专业技术资格考试的报名与考试安排遵循以下原则和时间框架。 1. **报名时间**：报名工作一般在**当年6月至7月**期间进行，具体起止日期由各省（区、市）审计厅（局）和人力资源社会保障部门确定并公布，以当年官方公告为准。 2. **报名方式**：采用网上报名与现场确认相结合的方式，具体流程以当年公告为准。 3. **考试时间**：考试原则上安排在每年**9月下旬的周日**进行。个别年度可能根据具体情况调整，2016年度考试时间为9月下旬某周日。 4. **考试形式**：初级、中级资格考试采用**闭卷笔答**方式，全部为客观题。高级资格考试采用**开卷笔试**方式，为主观题。 5. **合格标准执行**：各科目试卷满分均为**100分**，**60分**为合格分数线。考生需达到此分数标准方视为合格。该标准全国统一，不随考生人数或通过率浮动。 6. **考场设置**：考试在各省会城市、自治区首府和直辖市设置考场。具体考场地址以准考证为准。 7. **证书发放**：考试成绩合格且符合报名条件的人员，按相关规定领取资格证书或合格证明。领取时间和方式以当地公告为准。 ## 七、备考建议 针对2016年度审计专业技术资格考试的特点，为考生提供以下备考建议，以帮助考生系统复习，提高应试能力。 ### （一）审计相关基础知识备考建议 1. **构建知识体系**：该科目内容涉及多学科，建议考生首先梳理知识框架，将审计、财经法规、会计、财务管理、经济法等内容分模块学习，建立系统的知识结构。 2. **注重基础理解**：考试侧重于基础知识的掌握，考生应深入理解基本概念、原理和法规条款，避免死记硬背。对于会计分录、财务公式等，要理解其背后的逻辑。 3. **多做练习题**：通过大量做客观题练习题，熟悉题型、考点和命题规律。重点练习历年真题和模拟题，查漏补缺，巩固薄弱环节。 4. **关注法规更新**：财经法规部分内容可能随法律法规修订而变化，考生需关注考试当年最新的法律法规动态，确保学习内容的时效性。 ### （二）审计理论与实务备考建议 1. **理论联系实际**：审计理论与实务科目强调应用。考生在学习审计基本理论时，应结合审计实务案例进行理解，思考理论如何指导实践。 2. **掌握审计流程**：熟练掌握从审计计划、审计实施到审计报告的全过程，理解每个阶段的主要工作、证据要求和文书格式。 3. **聚焦审计重点**：重点学习财务收支审计中常见项目的审计方法，如货币资金、存货、固定资产等，了解其审计目标和常用程序。 4. **区分审计类型**：清晰区分国家审计、内部审计、社会审计的不同特点、目标和职责，理解财经法纪审计和经济效益审计的特殊性。 5. **强化案例分析**：虽然考试为客观题，但通过案例分析可以加深对实务操作的理解，提高解决复杂问题的能力。 ### （三）高级审计实务备考建议 1. **提升理论高度**：高级考试注重理论深度和广度。考生需研读高级审计理论文献，了解审计前沿发展，如风险导向审计、绩效审计、大数据审计等。 2. **培养综合分析能力**：备考重点应放在复杂审计案例的分析上。练习从宏观政策、行业背景、企业运营等多角度剖析审计问题，提出有见地的审计建议。 3. **熟悉开卷考试策略**：高级考试为开卷笔试，考生需提前熟悉可携带的资料范围，并学会快速查找、整合信息。平时练习时就要培养高效查阅资料的能力。 4. **关注政策热点**：高级审计实务常与国家重大政策、改革热点相结合。考生应关注审计署发布的重点审计项目方向和政策动向，如政策跟踪审计、资源环境审计等。 5. **模拟实战演练**：进行全真模拟考试时间内的案例分析写作练习，训练答题思路、逻辑结构和文字表达能力，确保在3小时内完成高质量作答。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。