全国税务师职业资格考试大纲（2017年版）

## 一、考试简介  全国税务师职业资格考试是评价税务师专业能力的国家级专业技术人员资格考试。2017年度，该考试依据国家税务总局与人力资源和社会保障部共同制定的考试大纲组织实施。考试旨在选拔具备扎实税法知识、涉税实务操作能力、相关法律素养及财务会计专业知识的专业人才，为纳税人提供专业、规范的涉税服务。自2015年起，税务师职业资格考试的科目设置与考核口径已明确，2017年度考试继续沿用此框架，共设5个科目，全面考察应试人员在税收领域的综合知识与实践能力。考试采用闭卷计算机化方式进行，注重对理论知识与实际应用能力的综合评价。 ## 二、考试科目与分值 2017年度全国税务师职业资格考试共设5个科目，各科目满分均为140分，考试时长均为2.5小时。具体科目、题型、满分及考试时长如下表所示： | 科目 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 税法（一） | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 税法（二） | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 涉税服务实务 | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 涉税服务相关法律 | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 财务与会计 | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | 注：各科目具体题型（如单选题、多选题、案例分析题等）及题量分布，以当年官方发布的考试公告为准。合格标准为各科目满分的60%，即84分。 ## 三、各科考核内容 ### （一）税法（一） 本科目主要考核与增值税、消费税、资源税、土地增值税等流转税及特定行为税相关的税收法律制度。 1. 重点考核增值税的征税范围、税率、应纳税额计算、出口退（免）税、税收优惠及征收管理等内容。 2. 重点考核消费税的税目、税率、应纳税额计算、委托加工应税消费品的税务处理及税收优惠等内容。 3. 重点考核资源税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的计税依据、税率（费率）及征收管理。 4. 重点考核土地增值税的征税范围、计税依据、应纳税额计算、税收优惠及清算管理。 5. 重点考核车辆购置税、关税的计税依据、税率及征收管理。 6. 考核其他相关税收法律制度的基本规定，如印花税、契税等。 7. 注重对税收法律法规的理解与应用能力，能够准确进行相关税种的计算与税务处理。 ### （二）税法（二） 本科目主要考核与企业所得税、个人所得税相关的税收法律制度，以及部分财产和行为税。 1. 重点考核企业所得税的纳税义务人、征税对象、应纳税所得额的计算、税收优惠、源泉扣缴及征收管理。 2. 重点考核个人所得税的纳税义务人、征税项目、应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。 3. 重点考核房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税、耕地占用税等财产和行为税的计税依据、税率（税额）及税收优惠。 4. 考核国际税收的相关内容，包括税收协定、境外所得税抵免等。 5. 注重对所得税类税种复杂计算与税务筹划的理解，以及财产行为税的综合应用。 ### （三）涉税服务实务 本科目主要考核涉税服务实务操作能力，内容涵盖纳税申报代理、税务代理、税收筹划、涉税鉴证等。 1. 重点考核增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的纳税申报代理实务与操作要点。 2. 重点考核税务代理的业务范围、代理程序、法律责任及税务咨询、税收筹划的基本方法与实务。 3. 重点考核涉税鉴证业务，如企业所得税汇算清缴鉴证、土地增值税清算鉴证等的程序与报告出具。 4. 考核税收风险管理、纳税评估等相关实务知识。 5. 本科目包含主观简答题与综合题，注重考察应试人员综合运用税法知识解决实际涉税问题的能力。 6. 考核涉税服务文书的编制与使用。 7. 强调职业道德与执业规范在涉税服务实务中的应用。 ### （四）涉税服务相关法律 本科目主要考核与税务师执业相关的行政法、民商法、刑法及诉讼法律制度。 1. 重点考核行政法的基本理论、行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议与行政诉讼。 2. 重点考核民法的基本原理、物权制度、债权制度、婚姻家庭与继承制度。 3. 重点考核商法的相关内容，包括公司制度、合伙企业制度、个人独资企业制度、票据制度等。 4. 重点考核刑法中危害税收征管罪、贪污贿赂罪等与涉税犯罪相关的罪名与刑罚。 5. 重点考核民事诉讼、行政诉讼、刑事诉讼的基本程序与证据规则。 6. 考核法律知识的综合运用，能够运用相关法律知识分析涉税法律纠纷与风险。 ### （五）财务与会计 本科目主要考核财务管理与会计的基础知识、基本理论与实务操作。 1. 重点考核财务管理的基本内容，包括财务分析、预算管理、筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与利润分配管理。 2. 重点考核会计基础，包括会计要素、会计科目与账户、复式记账法、会计凭证与账簿。 3. 重点考核资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认、计量与记录。 4. 重点考核财务报表的编制与分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 5. 考核会计实务中的常见业务处理，如存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等的核算。 6. 注重财务分析与会计信息的运用能力，为涉税服务提供财务数据支持。 ## 四、成绩管理与滚动周期 全国税务师职业资格考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理。应试人员在连续的5个考试年度内，通过全部应试科目的考试，即可取得税务师职业资格证书。对于符合免试条件的人员，其免试科目成绩长期有效，但其余应试科目需在连续的4个考试年度内通过。成绩合格标准由国家税务总局会同人力资源和社会保障部确定，各科目合格标准均为满分的60%，即140分的60%为84分。具体成绩公布时间与查询方式以当年官方公告为准。 ## 五、报名条件 根据2017年度适用的规定，报名参加全国税务师职业资格考试的人员，需满足以下条件之一： 1. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。 2. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年；或取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满2年。 3. 取得经济学、法学、管理学学科门类硕士学位，从事经济、法律相关工作满0.5年；或取得其他学科门类硕士学位，从事经济、法律相关工作满1年。 4. 取得经济学、法学、管理学学科门类博士学位。 5. 取得经济、法律中级专业技术职务，或会计、审计、统计中级专业技术职务。 符合上述报名条件的人员，可报考全部5个科目。同时，满足以下免试条件之一者，可免试相应科目： 1. 已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满2年，可免试《财务与会计》科目。 2. 已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满2年，可免试《涉税服务相关法律》科目。 报名条件中的“从事经济、法律相关工作”或“从事涉税工作”的具体界定，以当年官方解释为准。 ## 六、报名与考试安排 全国税务师职业资格考试通常安排在每年11月进行，具体日期以当年官方公告为准。报名工作一般在当年5月至7月期间开展，具体报名时间、流程及方式以中国税务师协会发布的当年报名公告为准。考试采用闭卷计算机化考试方式，应试人员须在计算机上作答。 各科目合格标准执行统一规定，即各科目满分的60%。2017年度，各科目满分为140分，因此合格标准为84分。考试成绩合格后，由人力资源和社会保障部、国家税务总局用统一印制的《中华人民共和国税务师职业资格证书》予以颁发。该证书在全国范围内有效。 ## 七、备考建议 针对2017年度税务师职业资格考试，为帮助应试人员有效备考，提出以下建议： 1. **制定系统学习计划**：根据5个科目的特点与自身基础，合理分配学习时间，建议提前数月开始复习，分阶段进行基础学习、强化巩固和冲刺模拟。 2. **深入理解税法核心**：《税法（一）》和《税法（二）》是考试的基础与核心，应重点掌握各税种的计税原理、应纳税额计算及税收优惠政策，注重理解而非死记硬背。 3. **强化实务操作能力**：《涉税服务实务》科目综合性强，且含主观题。应结合税法知识，多练习纳税申报、税务代理等实务操作，培养解决综合问题的能力。 4. **构建法律知识体系**：《涉税服务相关法律》内容繁多，应梳理行政法、民商法、刑法等主干法律框架，理解关键法律概念与制度，关注与涉税相关的法律条文。 5. **夯实财务会计基础**：《财务与会计》科目需掌握财务管理的基本方法和会计的基本核算技能，注重财务分析能力与会计实务处理的结合。 6. **善用历年真题与模拟**：通过练习历年真题和高质量模拟试题，熟悉考试题型、难度和命题规律，查漏补缺，提高答题速度与准确性。 7. **关注政策更新与动态**：税收法律法规政策更新较快，备考时应关注2017年度及之前发布的相关税收政策变化，确保学习内容的时效性。 8. **合理运用免试政策**：符合免试条件的考生，应集中精力备考剩余科目，提高通过效率。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。