全国税务师职业资格考试大纲（2019年版）

## 一、考试简介  全国税务师职业资格考试是评价税务师专业能力的水平考试，旨在选拔和培养具备专业知识的涉税服务人才。2019年度，该考试依据《税务师职业资格考试大纲（2019年版）》组织实施，考试制度与要求保持稳定。 * 考试共设置5个科目，自2015年起实行此科目设置，体现了对税务师知识体系全面性与专业性的要求。 * 考试科目涵盖税法、涉税服务实务、涉税服务相关法律及财务与会计，构成了税务师执业所需的核心知识与技能框架。 * 考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理，为考生提供了合理的备考周期与复考机会。 * 考试采用闭卷计算机化考试方式，注重考查考生在实际工作情境中运用专业知识解决问题的能力。 * 考试通常安排在每年11月进行，报名工作一般在当年5月至7月期间开展，具体时间安排以当年官方公告为准。 * 合格标准统一为各科目满分的60%，即84分（满分140分），这一标准适用于所有科目，确保了评价尺度的公平性与一致性。 * 考试设有免试政策，针对已具备高级专业技术职务并从事涉税工作一定年限的人员，可免试部分科目，体现了对专业经验与资历的认可。 ## 二、考试科目与分值 2019年度全国税务师职业资格考试共设5个科目，各科目满分均为140分，考试时长均为2.5小时，合格标准为84分。具体科目、题型及考试安排如下表所示： | 科目 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 税法（一） | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 税法（二） | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 涉税服务实务 | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 涉税服务相关法律 | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | | 财务与会计 | 以当年公告为准 | 140 | 2.5小时 | 注：各科目具体题型（如单项选择题、多项选择题、简答题、综合题等）及题量分布，以当年官方发布的考试说明或公告为准。 ## 三、各科考核内容 ### （一）税法（一） 本科目主要考查增值税、消费税、资源税、土地增值税、车辆购置税等税种的相关法律规定与实务操作。 * **增值税**：重点考核增值税的征税范围、税率与征收率、应纳税额的计算、税收优惠、出口退税、征收管理等内容，要求考生掌握增值税发票管理及纳税申报的基本流程。 * **消费税**：重点考核消费税的征税范围、纳税人、税率、计税依据、应纳税额计算、税收优惠及进口环节消费税的计算，强调对特定消费品征税环节的理解。 * **资源税、土地增值税、车辆购置税**：分别考查各税种的纳税人、征税对象、税率、应纳税额计算、税收优惠及征收管理，注重对特定资源或行为征税规则的掌握。 * **其他内容**：可能涉及国际税收、税收征管法等基础法律知识，旨在构建考生对主要流转税及财产行为税的完整知识体系。 ### （二）税法（二） 本科目主要考查企业所得税、个人所得税、契税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、烟叶税、关税等税种的相关法律规定与实务操作。 * **企业所得税**：重点考核企业所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理等，要求考生具备复杂业务下企业所得税计算与筹划的能力。 * **个人所得税**：重点考核个人所得税的纳税人、征税项目、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理，特别是综合所得与分类所得的计税方法，以及专项附加扣除等政策的应用。 * **财产和行为税**：包括契税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、烟叶税等，考查各税种的纳税人、征税范围、税率、计税依据、税收优惠及征收管理，注重对地方税种实务操作的掌握。 * **关税**：考查关税的纳税人、征税对象、税率、完税价格确定、应纳税额计算、税收优惠及征收管理，强调对进出口环节税收政策的理解。 ### （三）涉税服务实务 本科目是综合性科目，重点考查税务师在涉税服务工作中的实际操作能力，包括纳税申报代理、税务代理、税务咨询、税务筹划、涉税鉴证等。 * **纳税申报代理**：考查各类税种的纳税申报流程、申报表填写、税收优惠备案等实务操作，要求考生能准确代理纳税人进行申报。 * **税务代理**：考查税务登记、账簿凭证管理、发票管理、税务检查代理等代理业务的内容与程序，强调代理行为的规范性与合法性。 * **税务咨询与筹划**：考查基于税法规定为纳税人提供税务咨询、进行合理税务筹划的方法与技能，注重方案的可操作性与合规性。 * **涉税鉴证**：考查企业所得税汇算清缴鉴证、土地增值税清算鉴证等常见涉税鉴证业务的基本程序、证据收集与报告出具，要求考生具备基本的鉴证实务能力。 * **综合应用**：通过主观简答题与综合题，考查考生综合运用税法知识、会计知识及相关法律知识，解决复杂涉税实务问题的能力。 ### （四）涉税服务相关法律 本科目主要考查与税务师执业相关的行政法、民法、商法、刑法及诉讼法等法律基础知识与实务应用。 * **行政法与行政处罚法**：考查行政法基本原则、行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议、行政诉讼等内容，重点在于理解行政机关与相对人的法律关系及权利救济途径。 * **民法与物权法、合同法**：考查民法基本原则、民事法律关系、物权变动、合同订立与履行、担保制度等，强调对民事主体权利义务及交易安全的理解。 * **商法**：考查公司、合伙企业、个人独资企业、外商投资企业等组织形式的设立、组织结构与治理，以及票据、保险、破产等相关法律制度。 * **刑法**：考查犯罪与刑罚的基本理论，以及危害税收征管罪、妨害对公司、企业的管理秩序罪等与涉税服务密切相关的罪名。 * **诉讼法**：考查行政诉讼、民事诉讼、刑事诉讼的基本程序与规则，重点在于理解不同诉讼类型的特点与适用情形。 ### （五）财务与会计 本科目主要考查财务会计基础理论、企业会计准则应用及财务管理相关知识，为税务师进行涉税服务提供财务与会计知识支撑。 * **财务会计**：考查会计要素、会计科目与账户、复式记账法、主要经济业务的会计处理、财务报表编制等，重点在于掌握企业会计准则下资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润的确认、计量与报告。 * **财务管理**：考查财务管理基础、财务分析、预算管理、筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、利润分配等，要求考生具备基本的财务分析与管理能力，能够理解企业财务决策对税务的影响。 * **综合应用**：通过题目考查考生运用财务会计与财务管理知识，进行税务计算、纳税调整、税务分析等实务操作的能力。 ## 四、成绩管理与滚动周期 全国税务师职业资格考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理。 * 参加全部5个科目考试的人员，必须在连续5个考试年度内通过全部应试科目，方可取得税务师职业资格证书。 * 对于符合免试条件的人员，参加相应免试科目考试的人员，必须在连续4个考试年度内通过应试科目，方可取得税务师职业资格证书。 * 滚动管理周期从考生通过第一个科目考试的年度开始计算，为考生提供了灵活的备考规划空间。 * 单科合格成绩在滚动周期内有效，逾期未通过剩余科目的，已合格科目成绩无效，需重新报考。 * 这一成绩管理方式旨在鼓励考生系统学习、持续备考，同时兼顾了考生个人实际情况的差异性。 ## 五、报名条件 2019年度全国税务师职业资格考试报名条件，主要依据学历、工作年限及相关专业背景进行设定。 * **一般报名条件**： * 取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年。 * 取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 * 取得经济学、法学、管理学学科门类硕士学位，从事经济、法律相关工作满0年（即毕业当年即可报考）。 * 取得经济学、法学、管理学学科门类博士学位。 * 取得其他学科门类学历，从事经济、法律相关工作年限相应增加。 * “从事经济、法律相关工作”的具体范围，以当年官方公告为准。 * **免试条件**： * 已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满2年，可免试《财务与会计》科目。 * 已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满2年，可免试《涉税服务相关法律》科目。 * 免试人员需在4个考试年度内通过应试科目。 * **报名资格确认**：考生需按照报名期间官方要求，提供相应的学历证明、工作证明等材料，经审核通过后方可报名。 ## 六、报名与考试安排 全国税务师职业资格考试的报名与考试安排遵循年度周期，具体时间节点以当年官方公告为准。 * **报名时间**：报名工作一般在每年5月至7月期间进行，具体起止日期以中国税务师协会发布的年度考试公告为准。 * **考试时间**：考试通常安排在每年11月的某个周末进行，具体考试日期以当年官方公告为准。近年部分年度考试安排可能调整至10-11月。 * **考试方式**：考试采用闭卷计算机化考试方式，考生在计算机上作答试题。 * **合格标准执行**：各科目合格标准均为满分140分的60%，即84分。该标准全国统一，不因地区或科目差异而改变。 * **成绩发布**：考试成绩一般在考试结束后数月内发布，具体发布时间以官方公告为准。 * **证书领取**：全科合格人员按规定程序申请领取税务师职业资格证书，具体领取方式与时间以当地税务师协会通知为准。 ## 七、备考建议 针对2019年度全国税务师职业资格考试，考生可参考以下备考建议，以提高学习效率与通过率。 * **制定系统学习计划**：根据5年滚动管理周期，合理规划各科目的报考顺序与学习时间。建议将关联度高的科目（如税法一与税法二）搭配学习，形成知识网络。 * **深入理解税法原理**：税法科目是考试核心，切忌死记硬背。应深入理解各税种的立法目的、征税原理、政策演变，掌握关键知识点与计算逻辑。 * **注重实务能力培养**：《涉税服务实务》科目综合性强，需结合税法、会计、法律知识进行学习。多关注实务案例，理解纳税申报、税务代理、咨询筹划等操作流程。 * **夯实法律与会计基础**：《涉税服务相关法律》和《财务与会计》科目是支撑性科目。法律科目需理清各法律部门的基本框架与核心制度；会计科目需掌握主要经济业务的会计处理及财务报表分析。 * **善用历年真题与模拟练习**：通过练习历年真题，熟悉题型、难度与命题风格。进行模拟测试，检验学习效果，查漏补缺，提升答题速度与准确性。 * **关注政策更新与动态**：税法政策更新较快，备考时需关注考试年度内最新的税收法律法规及政策变动，确保学习内容与时俱进。 * **合理分配备考时间**：根据各科目特点与个人基础，合理分配学习时间。对于难度较大或自身薄弱的科目，应投入更多时间进行重点突破。 * **保持良好心态与节奏**：备考过程漫长，需保持积极心态，循序渐进。避免临时抱佛脚，注重日常积累与持续复习。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。