全国税务师职业资格考试大纲（2020年版）

## 一、考试简介  全国税务师职业资格考试是评价税务师专业能力和职业素养的国家级职业资格考试，旨在选拔和培养高素质涉税专业服务人才。2020年度，该考试继续执行自2015年起确立的考试制度与科目设置。考试由人力资源和社会保障部、国家税务总局共同组织实施，坚持公平、公正、公开的原则，为税收征管和纳税服务提供专业人才支撑。考生需通过全部五个科目的考试，方可取得税务师职业资格证书。本大纲依据2020年度官方考试口径编制，为考生提供明确的考试范围与要求指引。 ## 二、考试科目与分值 2020年度全国税务师职业资格考试共设5个科目，各科目均采用闭卷计算机化考试方式。所有科目的满分均为140分，考试时长均为2.5小时，合格标准均为84分（即满分的60%）。具体科目、题型、满分及考试时长如下表所示： | 科目 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 税法（一） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 税法（二） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务实务 | 含主观简答题与综合题 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务相关法律 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 财务与会计 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | ## 三、各科考核内容 ### （一）税法（一） 本科目主要考核与增值税、消费税、资源税、土地增值税等流转税及特定行为税相关的税收法律制度。考核内容涵盖各税种的征税范围、纳税义务人、税率（税额）计算、税收优惠、征收管理以及国际税收基础知识。重点在于掌握主要税种的基本原理、计税依据、应纳税额的计算以及相关的税收政策规定。考生需具备运用税法知识进行基本税务处理的能力。 ### （二）税法（二） 本科目主要考核与企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税等所得税及财产行为税相关的税收法律制度。考核内容侧重于企业所得税和个人所得税的应纳税所得额计算、税收优惠、税收征管，以及其他财产行为税的计税依据和税收政策。重点在于理解不同税种的纳税义务、扣除项目、减免税规定以及汇算清缴等实务操作。 ### （三）涉税服务实务 本科目是综合性科目，主要考核纳税人税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款缴纳、税务代理、纳税审查、涉税鉴证等涉税服务实务操作。考核内容涉及税收征管法及其实施细则、纳税申报实务、税务代理实务、涉税服务文书制作、纳税检查等。该科目包含主观简答题与综合题，着重考察考生综合运用税法知识、会计知识和相关法律知识解决涉税实务问题的能力，以及进行税务筹划、提供专业咨询的初步能力。 ### （四）涉税服务相关法律 本科目主要考核与税务师执业相关的行政法、民商法、刑法、诉讼法等法律基础知识。考核内容涵盖行政法基本理论、行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议与行政诉讼；民商法基本理论、物权法、合同法、公司法、合伙企业法、破产法；刑法基本原则、刑罚种类、常见罪名；诉讼法基本理论、行政诉讼、民事诉讼、刑事诉讼。重点在于掌握相关法律制度的基本原则、具体规定及其在涉税服务中的应用。 ### （五）财务与会计 本科目主要考核财务管理基础和会计基础知识。财务管理部分考核货币时间价值、风险与收益、财务分析、筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与利润分配管理等。会计部分考核会计要素与会计等式、会计确认与计量、会计科目与账户、借贷记账法、主要经济业务的账务处理、财务报表编制等。重点在于理解财务管理的基本概念、方法和会计处理的基本原理，能够进行基本的财务分析和会计账务处理。 ## 四、成绩管理与滚动周期 全国税务师职业资格考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理方法。具体规则如下： 1. 参加全部5个科目考试（级别为“5科”）的考生，必须在连续5个考试年度内通过全部应试科目，方可取得税务师职业资格证书。 2. 对于符合免试条件的考生（级别为“2科”或“1科”），其免试科目长期有效。例如，免试1个科目的考生（级别为“4科”），须在连续4个考试年度内通过其余4个应试科目；免试2个科目的考生（级别为“3科”），须在连续3个考试年度内通过其余3个应试科目。 3. 考试成绩合格标准由人力资源和社会保障部、国家税务总局确定，各科目合格标准均为满分140分的60%，即84分。 4. 考生需在成绩滚动周期内通过所有应试科目，逾期未通过的科目需重新报考。 ## 五、报名条件 根据2020年度适用的规定，报名参加全国税务师职业资格考试的人员，需满足以下条件之一： 1. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。 2. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年；或取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满2年。 3. 取得经济学、法学、管理学学科门类硕士学位，从事经济、法律相关工作满0.5年；或取得其他学科门类硕士学位，从事经济、法律相关工作满1年。 4. 取得经济学、法学、管理学学科门类博士学位。 5. 取得经济、审计、法律高级专业技术职务，从事涉税工作满2年，可免试相应科目。具体免试政策为：已评聘经济、审计等高级专业技术职务从事涉税工作满2年，可免试财务与会计科目；已评聘法律高级职务从事涉税工作满2年，可免试涉税服务相关法律科目。 报名条件中的“相关工作”年限计算截止于考试年度年底。具体报名资格以当年官方公告为准。 ## 六、报名与考试安排 1. **报名时间**：税务师职业资格考试报名一般在每年5月至7月进行，具体报名时间以当年中国税务师协会发布的报名公告为准。 2. **考试时间与方式**：考试通常安排在每年11月举行（近年部分年度调整至10-11月），采用闭卷计算机化考试方式。考生需在计算机上完成答题。 3. **合格标准执行**：各科目合格标准统一为满分140分的60%，即84分。该标准在考试结束后由人力资源和社会保障部、国家税务总局确定并公布。 4. **成绩查询与证书**：考试成绩一般在考试结束后一段时间公布。考生通过全部科目考试后，可申请领取税务师职业资格证书。 ## 七、备考建议 1. **系统规划学习周期**：鉴于成绩5年滚动管理，考生应根据自身情况合理规划各科目的学习顺序和时间分配。建议将关联度高的科目（如税法一与税法二）搭配学习，提高学习效率。 2. **深入理解教材与大纲**：以官方教材和考试大纲为核心学习材料，全面理解各科目知识体系。对于税法科目，应注重理解税制要素和计税原理；对于实务科目，应注重流程理解和案例分析；对于法律和财务科目，应注重基本概念和法规记忆。 3. **注重历年真题与模拟练习**：通过练习历年真题和高质量模拟试题，熟悉考试题型、难度和命题规律。特别是涉税服务实务科目，需加强主观题的练习，提高答题速度和规范性。 4. **关注税收政策更新**：税务师考试内容与税收政策紧密相关。考生需密切关注考试年度内国家发布的最新税收法律法规和政策文件，并及时将更新内容纳入复习范围。 5. **合理运用学习资源**：可结合官方辅导教材、网络课程、学习小组等多种资源进行学习。对于难点章节，可寻求老师讲解或同伴讨论，加深理解。 6. **培养综合应用能力**：涉税服务实务等科目强调综合应用。备考时应注重将税法、会计、法律等知识融会贯通，培养解决复杂涉税问题的思维能力。 7. **保持良好心态与节奏**：备考过程漫长，需保持持之以恒的学习热情和良好的心态。制定可行的学习计划并严格执行，避免临时抱佛脚。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。