全国税务师职业资格考试大纲（2021年版）

## 一、考试简介  全国税务师职业资格考试是评价税务师专业能力的职业资格考试，旨在选拔和任用具备专业知识的税务师从业人员。2021年度考试严格按照国家相关规定及《全国税务师职业资格考试大纲（2021年版）》组织实施。该考试是税务师行业准入的重要环节，对于规范税务师执业行为、提升行业服务水平、促进税收现代化建设具有重要意义。考试坚持公平、公正、公开的原则，采用统一大纲、统一命题、统一组织的方式，确保考试质量与权威性。考生需通过全部规定科目的考试，方可取得税务师职业资格证书。 ## 二、考试科目与分值 2021年度全国税务师职业资格考试共设置5个科目，具体科目、题型、满分及考试时长如下表所示： | 科目 | 题型 | 满分 | 考试时长 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 税法（一） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 税法（二） | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务实务 | 含主观简答题与综合题 | 140分 | 2.5小时 | | 涉税服务相关法律 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | | 财务与会计 | 以当年公告为准 | 140分 | 2.5小时 | 注：以上表格中“题型”一列，因事实基线未明确给出各科目具体题型（除涉税服务实务外），故统一表述为“以当年公告为准”。所有科目的满分均为140分，考试时长均为2.5小时，合格标准均为84分（即满分的60%）。 ## 三、各科考核内容 **（一）税法（一）** 本科目主要考核与流转税相关的税收法律制度。考核内容旨在测试考生对增值税、消费税等税种的法律规定、计税依据、税收优惠及征收管理等方面的掌握程度。具体包括：增值税的法律制度，涵盖纳税义务人、征税范围、税率与征收率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理等；消费税的法律制度，涵盖纳税义务人、征税范围、税目与税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理等；其他相关税种如车辆购置税、关税等的基本规定。考生需熟悉各税种的基本原理与实务操作。 **（二）税法（二）** 本科目主要考核与所得税及相关财产行为税相关的税收法律制度。考核内容旨在测试考生对企业所得税、个人所得税等税种的法律规定、计税依据、税收优惠及征收管理等方面的掌握程度。具体包括：企业所得税的法律制度，涵盖纳税义务人、征税对象、应纳税所得额的计算、税收优惠、源泉扣缴、征收管理等；个人所得税的法律制度，涵盖纳税义务人、征税项目、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理等；其他相关税种如土地增值税、契税、印花税、房产税等的基本规定。考生需掌握所得税类税种的复杂计算与政策应用。 **（三）涉税服务实务** 本科目主要考核税务师在涉税服务中的实际操作能力与综合应用知识的能力。考核内容旨在测试考生运用税法知识、会计知识及相关法律知识，完成税务代理、纳税申报、税务咨询、税务筹划等实务工作的能力。具体包括：税务代理业务，涵盖代理范围、代理关系、代理内容、法律责任等；纳税申报代理业务，涵盖各类税种的申报流程、资料准备、申报操作等；税务咨询与策划业务，涵盖咨询方法、策划原则、常见方案等；其他涉税服务，如涉税鉴证、税务行政复议代理等。本科目包含主观简答题与综合题，注重考查考生的实务操作与综合分析能力。 **（四）涉税服务相关法律** 本科目主要考核与税务师执业相关的行政法、民商法、刑法等法律基础知识。考核内容旨在测试考生对相关法律制度的理解与应用能力，为涉税服务提供法律支撑。具体包括：行政法律制度，涵盖行政法基本理论、行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议、行政诉讼等；民商法律制度，涵盖民法基本理论、物权、债权、婚姻家庭、继承、公司、证券、票据等；刑事法律制度，涵盖刑法基本理论、犯罪与刑事责任、刑罚、税收犯罪等；诉讼法律制度，涵盖民事诉讼、行政诉讼、刑事诉讼的基本程序与规定。考生需掌握相关法律的核心概念与基本原则。 **（五）财务与会计** 本科目主要考核财务会计与财务管理的基本理论与实务。考核内容旨在测试考生对会计要素、财务报表、财务分析、财务管理等知识的掌握程度，为涉税服务提供财务信息基础。具体包括：财务会计部分，涵盖会计要素与会计等式、会计科目与账户、借贷记账法、会计凭证与账簿、财产清查、财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）、主要经济业务的会计处理等；财务管理部分，涵盖财务管理基本理论、财务分析（偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等）、预算管理、筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、利润分配管理等。考生需具备基本的会计核算与财务分析能力。 ## 四、成绩管理与滚动周期 全国税务师职业资格考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理。具体而言，参加全部5个科目考试的人员，须在连续5个考试年度内通过全部应试科目，方可取得税务师职业资格证书。对于符合免试条件的人员，其免试科目视为已通过，只需在连续的4个考试年度内通过其余应试科目即可。考试成绩合格标准自2021年起实行相对固定标准，即各科目合格标准为试卷满分的60%，也就是84分。这一标准在2021年度及之后年度稳定执行，为考生提供了明确的备考目标。成绩管理方式兼顾了考试的严谨性与考生备考的灵活性，允许考生在一定的周期内分科目通过考试。 ## 五、报名条件 根据2021年度适用的规定，报名参加税务师职业资格考试的人员，需满足一定的学历及工作年限要求。具体报名条件以当年官方公告为准。此外，考试设有免试政策，符合条件的考生可申请免试部分科目。免试政策具体规定如下： 1. 已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满2年的考生，可免试“财务与会计”科目。 2. 已评聘法律高级职务，从事涉税工作满2年的考生，可免试“涉税服务相关法律”科目。 免试申请需按照当年考试组织机构的要求提交相关证明材料，经审核通过后生效。免试人员须在规定的滚动周期内（4个考试年度）通过剩余应试科目。 ## 六、报名与考试安排 全国税务师职业资格考试的报名与考试安排遵循年度统一规划。报名时间一般在每年的5月至7月期间，具体报名起止时间以当年官方公告为准。考试通常安排在每年11月进行，具体考试日期以当年公告为准。考试采用闭卷计算机化考试方式，考生在计算机上完成答题。关于合格标准的执行方式，自2021年起，税务师职业资格考试各科目实行相对固定的合格标准，即各科目试卷满分的60%。由于各科目满分均为140分，因此合格标准统一为84分。这一执行方式使得合格标准清晰、稳定，便于考生理解和备考。 ## 七、备考建议 针对2021年度税务师职业资格考试，考生可参考以下备考建议： 1. **系统学习，构建知识体系**：税务师考试涉及内容广泛，建议考生根据考试大纲，系统学习各科目教材与辅导资料，理解各知识点之间的内在联系，构建完整的知识框架。 2. **把握重点，突破核心难点**：各科目均有其重点与难点，如税法（一）和（二）中的复杂计算、涉税服务实务中的综合应用、相关法律中的法条记忆、财务与会计中的会计处理与财务分析等。考生应针对自身情况，合理分配学习时间，重点突破。 3. **理解记忆，注重实务应用**：税务师考试不仅考查记忆，更考查理解与应用。考生应深入理解税法原理、法律条文、会计分录与财务公式，并尝试将其应用于模拟实务场景，特别是涉税服务实务科目，需加强案例分析与综合题练习。 4. **多做练习，熟悉考试形式**：通过做历年真题、模拟试题，熟悉考试题型、题量、难度及计算机化考试的操作界面与流程。特别是涉税服务实务的主观题，需练习答题方法与时间分配。 5. **合理规划，坚持长期备考**：鉴于成绩5年滚动管理，考生可根据自身情况规划备考节奏。若一次性报考全部科目，需制定详细的学习计划，保持学习连续性；若分年报考，也需确保在滚动周期内通过所有科目。 6. **关注动态，及时获取信息**：考生应密切关注中国注册税务师协会等官方渠道发布的考试通知、报名公告、政策调整等信息，确保及时完成报名、打印准考证等事宜。 > 本文内容整理自公开信息，具体以官方发布的当年度考试文件及主管部门公告为准。